نحوه کسر ضرر سهام از صورتحساب مالیات خود

جولیا کاگان بیش از 25 سال در مورد امور مالی شخصی و برای سرمایه گذاری از سال 2014 نوشت. ویراستار سابق گزارش های مصرف کننده ، وی متخصص اعتبار و بدهی ، برنامه ریزی بازنشستگی ، مالکیت خانه ، مسائل مربوط به اشتغال و بیمه است. او فارغ التحصیل کالج براین ماور (A. B. ، تاریخ) است و دارای MFA در غیر داستانی خلاق از کالج Bennington است.

Lea Uradu ، J. D. فارغ التحصیل دانشکده حقوق دانشگاه مریلند ، تهیه کننده مالیات ثبت شده در ایالت مریلند ، دفتر اسناد رسمی معتبر ایالتی ، تهیه کننده مالیات ویتا ، مجوز ، شرکت کننده برنامه تشکیل پرونده سالانه IRS ، نویسنده مالیات و بنیانگذار L. A. W است. خدمات حل مالیات. LEA با صدها مشتری فدرال مالیات فردی و مهاجران همکاری داشته است.

آریل شجاعت یک ویراستار ، محقق و چکنده با تجربه است. او برای چندین نشریه پیشرو در امور مالی ، از جمله Motley Fool و گذرنامه به وال استریت ، کارهای ویرایش و بررسی واقعیت را انجام داده است.

در سالهای مشخص شده با ضررهای قابل توجه سهام از سبد خرید تقریباً همه ، حداقل آسایش اندک از دانستن اینکه این ضررها می تواند به شما در کاهش صورتحساب کل مالیات بر درآمد کمک کند ، وجود دارد. اما مقررات مالیاتی برخی از رویکردها و زمان بندی ها را نسبت به سایرین مؤثرتر می کند. برای به دست آوردن حداکثر سود مالیاتی ، شما باید از لحاظ استراتژیک ضرر و زیان را با کارآمدترین روش ممکن کسر کنید.

غذای اصلی

• ضرر و زیان سرمایه تحقق یافته از سهام می تواند برای کاهش قبض مالیات شما استفاده شود.
• شما می توانید از ضررهای سرمایه برای جبران سود سرمایه در طی یک سال مشمول مالیات استفاده کنید و به شما امکان می دهد برخی از درآمد را از اظهارنامه مالیاتی خود حذف کنید.
• اگر سود سرمایه برای جبران خسارت سرمایه ندارید ، می توانید از ضرر سرمایه به عنوان جبران درآمد عادی ، تا 3000 دلار در سال استفاده کنید.
• برای کسر ضرر و زیان بورس خود ، باید فرم 8949 را پر کنید و برای اظهارنامه مالیاتی خود برنامه D را برنامه ریزی کنید.
• اگر سهام خود را که بی ارزش شده است ، زیرا شرکت ورشکسته شده و انحلال شده است ، می توانید در کل ضرر سرمایه را به دست آورید.

درک ضررهای سهام

ضرر و زیان بازار سهام ضرر سرمایه است. همچنین ممکن است به آنها ، تا حدودی گیج کننده ، به عنوان سود سرمایه از دست بدهد. در مقابل ، سود بازار سهام سود سرمایه است.

براساس قانون مالیات ایالات متحده ، تنها سود سرمایه یا ضرر و زیان که می تواند بر لایحه مالیات بر درآمد شما تأثیر بگذارد ، سود سرمایه یا ضرر "تحقق یافته" است. وقتی آن را می فروشید ، چیزی "تحقق می یابد". بنابراین ، پس از فروش سهام خود ، یک ضرر سهام فقط به ضرر سرمایه تحقق یافته تبدیل می شود. اگر همچنان در سال مالیاتی جدید سهام خود را در اختیار شما قرار دهید ، یعنی پس از 31 دسامبر ، پس از آن نمی توان از آن برای ایجاد کسر مالیات برای سال قدیمی استفاده کرد.

اگرچه فروش هر دارایی شما می تواند سود یا ضرر سرمایه ایجاد کند ، برای اهداف مالیاتی ، ضرر و زیان سرمایه تحقق یافته برای کاهش قبض مالیات شما فقط در صورتی که دارایی فروخته شده برای اهداف سرمایه گذاری متعلق باشد ، استفاده می شود.

سهام در این تعریف قرار می گیرد ، اما همه دارایی ها این کار را نمی کنند. به عنوان مثال ، اگر یک مجموعه سکه را کمتر از آنچه برای آن پرداخت کرده اید می فروشید ، این باعث ایجاد ضرر سرمایه کسر نمی شود.(تحریک کننده ، از آنجا که اگر مجموعه را برای سود بفروشید ، سود مشمول مالیات است.) همچنین ، اگر ضررهایی که شما تجربه کرده اید در یک حساب بازنشستگی با مالیات است ، مانند 401 (k) یا IRA ، آنها به طور کلی اینگونه نیستندکسر

تعیین ضرر سرمایه

ضررهای سرمایه به دو دسته تقسیم می شوند ، به همان روش سود سرمایه کوتاه مدت و بلند مدت است. خسارات کوتاه مدت زمانی اتفاق می افتد که سهام فروخته شده کمتر از یک سال برگزار شود. خسارات طولانی مدت زمانی اتفاق می افتد که سهام به مدت یک سال یا بیشتر برگزار شود. این یک تمایز مهم است زیرا بسته به اینکه کوتاه مدت یا بلند مدت باشند ، ضررها و سودها متفاوت رفتار می شوند.

برای محاسبه برای اهداف مالیات بر درآمد ، میزان ضرر سرمایه شما برای هر سرمایه گذاری سهام برابر با تعداد سهام فروخته شده است ، بار مبنای هزینه تعدیل شده در هر سهم ، منهای کل قیمت فروش. قیمت مبنای هزینه - که به این واقعیت اشاره دارد که مبنایی را فراهم می کند که هرگونه سود یا ضرر متعاقب آن مشخص می شود - سهام سهام شما کل قیمت خرید به علاوه هرگونه هزینه ، مانند هزینه کارگزاری یا کمیسیون ها است.

در صورت وجود تقسیم سهام در مدت زمان داشتن سهام ، قیمت پایه هزینه باید تنظیم شود. در این حالت ، شما باید اساس هزینه را مطابق با بزرگی تقسیم تنظیم کنید. به عنوان مثال ، تقسیم سهام 2 به 1 نیاز به کاهش مبنای هزینه برای هر سهم 50 ٪ دارد.

کسر خسارات سرمایه

CFP® ، AIF® ، CLU® Daniel Zajac از گروه Zajac می گوید: "شما می توانید از ضررهای سرمایه (ضرر سهام) برای جبران سود سرمایه در طی یک سال مشمول مالیات استفاده کنید."Zajac اضافه می کند:

با این کار ممکن است بتوانید برخی از درآمد را از اظهارنامه مالیاتی خود حذف کنید. اگر سود سرمایه برای جبران خسارت سرمایه ندارید ، می توانید از ضرر سرمایه به عنوان جبران درآمد عادی ، تا 3000 دلار در سال استفاده کنید.(اگر بیش از 3000 دلار داشته باشید ، آن را به سالهای مالیاتی آینده منتقل می کنید.)

برای کسر ضرر و زیان بورس خود ، باید فرم 8949 را پر کنید و برای اظهارنامه مالیاتی خود برنامه D را برنامه ریزی کنید.(برنامه D یک فرم نسبتاً ساده است و به شما امکان می دهد تا ببینید که چقدر پس انداز می کنید. اگر می خواهید اطلاعات بیشتری از IRS داشته باشید ، انتشار 544 را بخوانید). ضررهای کوتاه مدت سرمایه در صورت وجود در قسمت اول فرم 8949 در برابر سود سرمایه کوتاه مدت محاسبه می شود تا به سود یا ضرر و زیان کوتاه مدت سرمایه کوتاه مدت برسد.

اگر برای سال هیچ سود سرمایه کوتاه مدت ندارید ، خالص یک عدد منفی برابر با کل ضررهای کوتاه مدت سرمایه شما است.

در قسمت دوم فرم 8949 ، سود یا ضرر خالص سرمایه بلند مدت شما با کم کردن هرگونه ضرر سرمایه بلند مدت از هرگونه سود سرمایه بلند مدت محاسبه می شود. مرحله بعدی محاسبه کل سود خالص سرمایه یا ضرر از نتیجه ترکیب سود یا ضرر سرمایه کوتاه مدت و افزایش سرمایه یا ضرر بلند مدت است. این رقم در فرم برنامه D وارد شده است. به عنوان مثال ، اگر شما از دست دادن خالص سرمایه کوتاه مدت 2،000 دلار و سود خالص سرمایه بلند مدت 3000 دلار برخوردار هستید ، پس فقط مسئولیت پرداخت مالیات را در کل سود خالص 1000 دلار سرمایه دارید.

اگر رقم خالص کل بین سود سرمایه کوتاه مدت و بلند مدت و ضرر یک عدد منفی باشد ، که نشان دهنده ضرر کلی سرمایه است ، می توان آن را از سایر درآمد مشمول مالیات گزارش شده کسر کرد ، تا حداکثر مبلغ مجاز توسط درآمد داخلیخدمات (IRS).

از سال مالیاتی 2022 ، همانطور که در بالا ذکر شد ، حداکثر مبلغی که از کل درآمد شما کسر می شود 3000 دلار برای کسی است که وضعیت پرونده مالیاتی آن مجرد یا متاهل است ، به طور مشترک تشکیل می شود.(این واقعیت که برای یک شخص مجرد یکسان است ، اما دو فرد متاهل ، به عنوان "مجازات ازدواج" شناخته می شود.) برای کسی که متاهل است اما به طور جداگانه تشکیل پرونده ، حداکثر کسر 1500 دلار است.

اگر ضرر سود خالص سرمایه شما بیش از حداکثر مبلغ باشد ، ممکن است آن را به سال مالیات بعدی منتقل کنید. میزان ضرر و زیان که در سال گذشته کسر نشده است ، بیش از حد مجاز ، می تواند در برابر سود سرمایه سال بعد و درآمد مشمول مالیات اعمال شود.

باقیمانده ضرر بسیار بزرگ - به عنوان مثال ، 20،000 دلار - می تواند به سالهای مالیاتی بعدی منتقل شود و هر سال تا حداکثر مبلغ کسر شده تا زمانی که کل ضرر اعمال شود ، اعمال می شود.

لازم است سوابق مربوط به تمام فروش های خود را حفظ کنید. به این ترتیب ، اگر همچنان سالهاست که ضرر سرمایه خود را کسر می کنید ، می توانید به IRS ثابت کنید که در واقع شما ضرر و زیان داشت و مبلغی را به مراتب بالاتر از آستانه 3000 دلار داشت.

یک مورد خاص: شرکت های ورشکسته

اگر سهام خود را که بی ارزش شده است ، زیرا شرکت ورشکسته شده و انحلال شده است ، می توانید در کل ضرر سرمایه را به دست آورید. با این حال ، IRS می خواهد بداند که چه پایه ای ارزش سهام به عنوان صفر یا بی ارزش تعیین شده است. بنابراین ، شما باید نوعی مستندات از ارزش صفر سهام و همچنین مستندات زمانی که بی ارزش شد ، نگه دارید.

در اصل ، هرگونه اسنادی که عدم امکان سهام ارائه دهنده بازده مثبت را نشان می دهد ، کافی است. مستندات قابل قبول نشان می دهد عدم وجود شرکت ، گواهی سهام لغو شده یا شواهدی که سهام دیگر در هیچ کجا معامله نمی شود. برخی از شرکت هایی که ورشکسته می شوند به شما امکان می دهند سهام خود را برای یک پنی بفروشید. این ثابت می کند که شما هیچ علاقه دیگری به شرکت ندارید و آنچه را که اساساً یک ضرر کامل است ، اسناد می کنید.

ملاحظات در کسر ضرر سهام

همیشه سعی کنید ضرر و زیان سهام کسر مالیاتی خود را به بیشترین روش مالیاتی ممکن برای به دست آوردن حداکثر سود مالیاتی بدست آورید. برای انجام این کار ، در مورد پیامدهای مالیاتی ضررهای مختلفی که ممکن است بتوانید کسر کنید ، فکر کنید. مانند همه کسر ، مهم است که با هرگونه قوانین یا مقررات آشنایی که ممکن است شما را از واجد شرایط بودن در استفاده از آن کسر و همچنین هرگونه حفره ای که می تواند به نفع شما باشد ، آشنا کنید.

برای تلفات ، کوتاه مدت بهتر است

از آنجا که ضرر و زیان سرمایه بلند مدت با همان نرخ مالیات پایین تر به عنوان سود سرمایه بلند مدت مشخص می شود ، شما یک کسر خالص بزرگتر برای گرفتن ضرر کوتاه مدت سرمایه دریافت می کنید. بنابراین ، اگر دو سرمایه گذاری سهام دارید که ضررهای تقریباً مساوی را نشان می دهد ، یکی از آنها متعلق به چندین سال است و یکی از آنها کمتر از یک سال است که متعلق به آن هستید ، می توانید هر دو ضرر را انتخاب کنید.

با این حال ، اگر می خواهید تنها یکی از ضررها را تحقق بخشید ، فروش سهام که کمتر از یک سال متعلق به آن بوده اید ، سودمندتر است ، زیرا ضرر سرمایه با نرخ مالیات بر سود سرمایه کوتاه مدت بالاتر مشخص می شود.

به طور کلی بهتر است در سالی که شما برای سودهای کوتاه مدت مسئولیت مالیات بر شما مالیات می گیرید ، یا سالی که در آن سود سرمایه صفر دارید ، به دلیل این که این امر منجر به پس انداز در کل نرخ مالیات بر درآمد عادی شما می شود ، بهتر است.

قانون "فروش شستشو" را بدانید

برای دریافت کسر مالیات ، در پایان سال یک سهام را درست در پایان سال امتحان نکنید و سپس آن را در سال جدید خریداری کنید. اگر سهام را بفروشید و سپس آن را در مدت 30 روز خریداری کنید ، IRS این را "فروش شستشو" می داند و فروش برای اهداف مالیاتی شناخته نمی شود. اگر سهام را به یکی از اقوام فروخته اید ، نمی توانید ضرر سرمایه را کسر کنید. این امر برای دلسرد کردن خانواده ها از استفاده از کسر ضرر سرمایه است.

به براکت مالیاتی خود توجه کنید

براکت مالیات بر درآمد شما اهمیت دارد. برای سال مالیاتی 2022 ، اگر در براکت مالیاتی 10 یا 12 ٪ هستید ، مسئولیت مالیات بر سود سرمایه را بر عهده ندارید. بنابراین ، شما لازم نیست که با دریافت ضرر و زیان سرمایه ، از جبران چنین دستاوردهایی نگران باشید. اگر در آن براکت مالیاتی قرار بگیرید و ضرر و زیان سهام برای کسر داشته باشید ، آنها در برابر درآمد عادی قرار می گیرند.

خط پایین

از آنجا که شما باید در مورد سود بازار سهام خود مالیات بپردازید ، مهم است که بدانید چگونه می توانید از ضررهای سرمایه گذاری سهام استفاده کنید. اگر به هر سود سرمایه ای بدهکار باشید ، می توانید ضرر و زیان داشته باشید - علاوه بر این ، می توانید ضررهایی را که نمی توانید در سالهای آینده از آن استفاده کنید ، تحمل کنید.

مؤثرترین روشی که می توانید از ضررهای سرمایه استفاده کنید ، کسر آنها از درآمد عادی خود است. شما تقریباً مطمئناً نرخ مالیات بالاتری را نسبت به سود سرمایه پرداخت می کنید ، بنابراین کسر این ضررها در برابر آن معقول تر است.

همچنین کسر آنها در برابر سودهای کوتاه مدت ، که نرخ مالیات بسیار بالاتری نسبت به سود سرمایه بلند مدت دارند ، سودمند است. همچنین ، ضرر کوتاه مدت سرمایه شما ابتدا باید قبل از استفاده از آن برای جبران سود بلند مدت سرمایه ، سود سرمایه کوتاه مدت را جبران کند.

صرف نظر از پیامدهای مالیاتی ، نکته اصلی در مورد اینکه آیا شما باید سرمایه گذاری سهام را از دست بدهید و متوجه شوید که ضرر باید تعیین شود که آیا پس از تجزیه و تحلیل دقیق ، انتظار دارید که سهام به سودآوری بازگردد. اگر هنوز اعتقاد دارید که سهام در نهایت برای شما به وجود خواهد آمد ، احتمالاً فروش آن فقط برای دریافت کسر مالیات غیر منطقی است.

با این حال ، اگر تعیین کنید که ارزیابی اصلی خود از سهام به سادگی اشتباه گرفته شده است و انتظار ندارید که این سرمایه گذاری سودآور شود ، پس هیچ دلیلی برای ادامه کار در هنگام استفاده از ضرر برای به دست آوردن معافیت مالیاتی وجود ندارد.