ضرر مالیات و تجارت شرکت

اگر شرکت یا مشاغل شما از تجارت ضرر کند ، فروش یا دفع سایر دارایی های سرمایه یا درآمد حاصل از املاک ، و مسئولیت پرداخت مالیات شرکت را نیز بر عهده دارد ، ممکن است تسکین برای ضرر مالیاتی شرکت در دسترس باشد.

کاهش مالیات برای خسارات مالیاتی شرکت با جبران خسارت در برابر سایر سود یا سود حاصل از تجارت شما در همان دوره حسابداری بدست می آید. این ضرر همچنین ممکن است به عقب برگردانده شود ، یا اگر تصمیم دارید این کار را انجام ندهید ، به یک دوره حسابداری دیگر منتقل می شوید.

ضرر و زیان تجارت

همانطور که در حساب های مالی شرکت نشان داده شده است ، سود یا ضرر تجارت با انجام تعدیل مالیات به میزان سود یا ضرر محاسبه می شود. برای تحقق ضرر تجارت ، باید:

• شامل هرگونه کمک هزینه سرمایه (این باعث افزایش ضرر می شود)
• شامل هرگونه هزینه متعادل کننده (این باعث کاهش ضرر می شود)
• شامل هیچ گونه سود یا ضرری که ممکن است در دفع یا فروش دارایی های تجاری ایجاد شود
• شامل کمک های خیرخواهانه و سالیانه (در غیر این صورت به عنوان "هزینه های تجاری" شناخته می شود)

نحوه مطالبه ضرر تجاری

ادعای ضرر معاملات بخشی از اظهارنامه مالیاتی شرکت را تشکیل می دهد. اگر ادعای امدادی آخرین دوره حسابداری را در بر می گیرد ، باید "0" را در کادر 155 در فرم CT600 وارد کنید و مقدار واقعی ضرر را در کادر 780 قرار دهید. فرم همچنین از شما می خواهد که ضرر کامل را وارد کنید یا به همان اندازههمانطور که می توانید برای ضرر و زیان ادعا کنید ، در کادر 275 در برابر کل سود خود.

اگر ادعای شما شامل ضرر و زیان از دوره حسابداری بعدی است ، باید:

• ‘0 'را در کادر 155 در فرم CT600 وارد کنید
• رقم کل ضررهای تجاری را که در این دوره یا یک دوره حسابداری بعدی قرار دارد ، وارد کنید که می تواند در برابر سود کامل در کادر 275 ادعا شود
• مبلغ ضرر و زیان را در این دوره حسابداری فقط در کادر 780 بنویسید

اگر شرکت شما بخشی از گروهی از شرکت ها است ، ممکن است بتوانید ضررهای خاصی را جبران کنید. این شامل خسارات ناشی از تجارت ، در برابر سود سایر شرکت ها در گروه است ، به جای اینکه آن را به عقب یا جلو حمل کنید.

حمل ضرر تجاری

یک شرکت می تواند ضرر معاملاتی را به همراه داشته باشد ، که این امکان را برای کسر سود از دوره های حسابداری آینده فراهم می کند تا تجارت خود را ادامه دهد. ضرر و زیان پس از اول آوریل 2017 معمولاً در برابر سود کل یک شرکت قابل استفاده است.

پیشبرد ضرر سرمایه

در صورتی که یک شرکت ضرر سرمایه داشته باشد که در همان دوره حسابداری در برابر سود سرمایه استفاده نشده باشد ، می توان آنها را از سود سرمایه های بعدی به جلو برد و کسر کرد. این ضررها فقط در برابر سودهای بعدی سرمایه قرار می گیرد. با این حال ، محدودیت هایی وجود دارد ، و هنگامی که یک شرکت به گروه دیگری می پیوندد ، به عنوان مثال ، با استفاده از ضرر و زیان سرمایه به جلو ممکن است مجاز نباشد.

محدودیت در تسکین برای تحمل ضرر و زیان

برای سود ناشی از اول آوریل 2017 ، محدودیت هایی در میزان خسارات که می تواند جبران شود وجود دارد. این موارد در مورد ضررهای تجاری پیش رو است به گونه ای که مبلغ کلی که می تواند با استفاده از بیشتر انواع از دست دادن های حمل شده کاهش یابد (از جمله ضررهای تجاری که قبل یا بعد از اول آوریل 2017 به جلو انجام می شود) ، به میزان کمک هزینه تا 5 میلیون پوند محدود می شود ، به علاوه50 ٪ از کل سود باقیمانده پس از کسر کمک هزینه.

نگه داشتن سوابق

شما باید سوابق جداگانه ای را برای ضررهای تجاری که شرکت شما ساخته شده است ، نگه دارید:

• قبل از اول آوریل 2017
• در تاریخ یا بعد از اول آوریل 2017

سوابق دیگری که یک شرکت محدود برای نگهداری آن باید نگه دارد عبارتند از:

• سوابق مربوط به خود شرکت
• سوابق حسابداری و مالی
• جزئیات مدیران ، دبیران شرکت و سهامداران
• نتایج قطعنامه ها و آراء هر سهامداران
• وعده های این شرکت برای بازپرداخت وام ها در یک تاریخ خاص ، و چه کسی باید به آنها بازپرداخت شود
• معاملات سهامداران جدید
• هر وام یا وام مسکن در برابر دارایی های شرکت تضمین شده است

حمل ضرر معاملاتی

اگر تصمیم گرفتید که ضرر معاملاتی را به جلو انجام ندهید ، می توانید ادعا کنید که ضرر و زیان در برابر سود برای یک دوره 12 ماهه قبلی جبران شود. این نباید با دوره حسابداری اشتباه گرفته شود.

حمل ضرر و زیان معاملاتی فقط توسط شرکت های حامل تجارت یکسان در برخی از نقاط در دوره حسابداری یا دوره هایی که در دوره 12 ماهه قبلی قرار دارند ، می تواند مطالبه شود. به عنوان مثال ، اگر یک شرکت در دوره حسابداری 1 ژانویه 2016 تا 31 دسامبر 2016 و سود 20،000 پوند ضرر 8000 پوند داشته باشد ، ضرر 8،000 پوند را می توان در برابر سود بازگرداند و جبران کرد ، به معنای کاهش سوداز 20،000 تا 12،000 پوند.

اگر یک دوره حسابداری یک دوره 12 ماهه باشد ، سود برای آن دوره تقسیم می شود و ضرر جبران خسارت در برابر بخشی از سود در دوره 12 ماهه است. به عنوان مثال ، اگر شرکت شما در دوره حسابداری بین اول ژانویه 2016 تا 31 دسامبر 2016 8000 پوند ضرر کرده و تاریخ حسابداری خود را تغییر داده است تا دوره حسابداری و سود دوره های قبلی به:

• 2،000 پوند برای اول ژوئیه 2015 تا 31 دسامبر 2015
• 10،000 پوند برای اول ژوئیه 2014 تا 31 ژوئیه 2015

2،000 پوند از ضرر را می توان برای پوشش کل سود در دوره منتهی به 31 دسامبر 2015 بازگرداند. تراز ضرر 6000 پوندی نمی تواند به طور کلی بازگردد زیرا تنها شش ماه سود در مبلغ 10،000 پوند پاییزدر 12 ماه اوایل دوره از دست دادن. از دست دادن 5000 پوند می توان استفاده کرد و مانده 1000 پوند را در دسترس قرار داد تا به سال منتهی به 31 دسامبر 2017 منتقل شود.

پسوند موقت Covid برای تحمل ضرر و زیان تجارت

در سال 2021 ، دولت اعلام کرد که موقت برای تحمل ضررهای تجاری از یک تا سه سال ، برای ضرر و زیان حداکثر 2000،000 پوند برای دوره های حسابداری بین 1 آوریل 2020 و 31 مارس 2022. سالها قبل از بازگشت به سالهای گذشته.

ادعای ضرر طولانی مدت باید از طریق اظهارنامه مالیاتی شرکت انجام شود. اگرچه محدودیت "حداقل" 200000 پوند می تواند در خارج از بازگشت باشد. این بدان معناست که شرکت ها یا گروه های شرکت با ضرر می توانند در رابطه با یک دوره حسابداری مربوطه ، بدون نیاز به صبر و انتظار برای ارسال اظهارنامه مالیاتی بعدی خود ، ادعا کنند.

ادعای DE Minimis را می توان در خارج از اظهارنامه مالیاتی شرکت با ارسال آن به HM Ruence & Gudats (HMRC) ارائه داد و اطلاعات زیر را ارائه داد:

• شماره مرجع مالیاتی منحصر به فرد شرکت (UTR)
• نام شرکت
• کد عامل آن (قابل اجرا است)
• تاریخ شروع و پایان دوره حسابداری از دست دادن
• میزان ضرر
• تاریخ دوره حسابداری برای بازگرداندن ضرر و مبلغ مربوطه
• حساب های مدیریتی اگر اظهارنامه مالیاتی برای دوره حسابداری زیان به پایان نرسد

ادعای ضرر تجاری برای بازگشت

در هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت برای دوره ای که ضرر انجام شده است ، می توان ادعای ضرر تجاری را پس داد. ادعایی را می توان در بازده یا اصلاحیه بازده مطرح کرد ، و این امر به شرط آن در محدوده زمانی مشخص شده است. یک ادعا نیز می تواند از طریق نامه انجام شود.

برای ادعاهایی که مسئولیت مالیاتی شرکت را برای دوره قبلی کاهش می دهد ، یک "X" باید در جعبه مناسب در فرم CT600 قرار گیرد.

مطالبات مربوط به بازگشت ضرر و زیان معاملاتی باید طی دو سال از پایان دوره حسابداری هنگام ضرر انجام شود و باید شامل این موارد باشد:

• نام شرکت
• دوره ای که ضرر انجام شد
• میزان ضرر
• چگونه از دست دادن استفاده می شود

ادعاهای جداگانه از اظهارنامه مالیاتی شرکت می توانند مستقیماً به HMRC ارسال شوند.

اصلاح اظهارنامه مالیاتی شرکت

تغییرات و اصلاحات باید ظرف 12 ماه از مهلت تشکیل پرونده (12 ماه پس از پایان دوره حسابداری که آن را پوشش می دهد) انجام شود ، با ورود به خدمات آنلاین HMRC ، استفاده از نرم افزار تجاری (در صورت لزوم) یا با ارسال برگه برگشتی یا بازگشتبا نوشتن به اداره امور مالیاتی که به شرکت اختصاص داده شده است.

اگر HMRC بررسی انطباق را در بازده ، ادعای مستقل یا اصلاحات بعدی انجام ندهد ، میزان ضرر نهایی می شود. اگرچه HMRC هنوز هم می تواند در مورد استفاده از ضرر در اظهارنامه مالیاتی آینده سؤال کند تا بررسی کند که آیا شرکت در همان تجارت انجام می دهد یا خیر.

اگر قبلاً مالیات را در یک دوره حسابداری پرداخت کرده اید و پس از آن ضرر و زیان علیه آن را جبران می کنید ، HMRC بازپرداخت را برای شما ارسال می کند مشروط بر اینکه شما هیچ مالیات شرکت را مدیون نباشید ، که از مبلغ بازپرداخت کسر می شود.

تسکین از دست دادن ترمینال

هنگامی که یک شرکت در طی یک دوره حسابداری از تجارت متوقف می شود ، ضررهای معاملاتی ایجاد شده در 12 ماه پایانی معاملات ، می تواند در طی یک دوره طولانی 36 ماه که بلافاصله قبل از دوره ضرر ترمینال پایان می یابد ، در برابر کل سود جبران و جبران شود.

اگر دوره حسابداری نهایی کمتر از 12 ماه باشد ، هرگونه ضرر معاملاتی ایجاد شده در دوره حسابداری بعدی تا آخرین زمان تقسیم می شود و در دوره حسابداری نهایی به ضرر و زیان اضافه می شود تا امکان تسکین برای ضررهای به دست آمده فراهم شودطی 12 ماه پایانی.

سؤالات متداول در مورد مالیات و تجارت شرکت

چند سال می توان ضررهای مالیاتی شرکت را پس گرفت؟

طبق قوانین استاندارد ، مشاغل می توانند ضررهای تجاری را از یک سال به دست آورند و این موارد را در برابر سود در سال گذشته قرار دهند. با این حال ، مقررات موقت COVID به مشاغل این امکان را می دهد که اگر دوره حسابداری که در آن ضرر و زیان ناشی می شود ، بین 1 آوریل 2020 و 31 مارس 2022 کاهش یابد.

چگونه از ضررهای مالیاتی شرکت استفاده می کنید؟

اگر یک شرکت ضرر تجارت را متحمل شود ، ممکن است بتواند در برابر کل سود در دوره حسابداری جاری ، در برابر کل سودهای مالیاتی شرکت کند ، یا ضرر و زیان را پس بگیرد و آن را در برابر کل سود در 12 ماه گذشته جبران کند یا تجارت را پیش ببرد. از دست دادن و این را در برابر سود کل دوره بعدی قرار دهید.

آیا مالیات شرکت در ضرر پرداخت می شود؟

اگر یک شرکت مسئول مالیات شرکت باشد و از تجارت ، فروش دارایی سرمایه یا درآمد ملک ضرر کرده باشد ، ممکن است بتواند از مالیات شرکتها رهایی یابد و مبلغ قابل پرداخت را کاهش دهد.

چه اتفاقی می افتد اگر شرکت محدود من ضرر کند؟

طبق قوانین ضرر عادی شرکت ها ، این ضرر می تواند در برابر سایر درآمد در همان سال جبران شود ، یک سال به عقب برگردد یا در برابر سود آینده پیش ببرد.

سلب مسئولیت حقوقی

موارد مندرج در این مقاله فقط برای اهداف اطلاعات عمومی در نظر گرفته شده است. این مقاله مشاوره حقوقی یا مالی را تشکیل نمی دهد ، و همچنین یک بیان کامل یا معتبر از قانون یا قوانین مالیاتی نیست و نباید به این ترتیب رفتار شود.

در حالی که هر تلاش برای اطمینان از صحیح بودن اطلاعات ، بدون ضمانت ، بیان یا ضمنی در مورد صحت آن انجام نمی شود و هیچ گونه مسئولیتی برای هرگونه خطا یا حذف پذیرفته نمی شود.

قبل از اقدام به هر یک از اطلاعات موجود در اینجا ، باید به مشاوره حرفه ای متخصص بپردازید.