منطقه

برای مشاوران مالی - تدوین شده توسط تیم متخصصان ما ، واجد شرایط حقوق بازنشستگی ، مالیات ، اعتماد و انتقال ثروت است.

مالیات اوراق قرضه

19 دسامبر 2022

امتیاز کلیدی

• اوراق قرضه سرمایه گذاری انتخاب گسترده ای از وجوه را ارائه می دهد اما درمان مالیاتی متمایز خود را دارند
• تعویق مالیات و مدیریت ساده تر برای سرمایه گذار می تواند این سرمایه گذاری ها را برای افرادی که به دنبال "درآمد" کارآمد مالیاتی هستند ، جذاب کند یا ثروت را منتقل کند
• دارنده اوراق قرضه فقط مالیات بر درآمد را در مورد درآمد اوراق پرداخت می کند و در صورت وقوع برخی از رویدادهای مشمول مالیات ، که به عنوان رویدادهای قابل شارژ شناخته می شود ، مالیات بر درآمد را پرداخت می کند. این می تواند کنترل بیشتری بر اینکه چه کسی مالیات می پردازد و چه زمانی از سرمایه گذاری های صندوق اوراق بهادار مستقیماً پرداخت می کند
• اوراق قرضه غالباً به عنوان یک سری مینی پولیک ("بخش ها") ساخته می شوند تا کنترل بیشتری بر مالیات هرگونه سود انجام دهند
• تسویه حساب برتر می تواند مالیات بر دستاوردهای را کاهش دهد که یک سود فرد را به سمت براکت مالیاتی بالاتر یا اضافی سوق می دهد

پرش به بخش های زیر این راهنما:

• چه کسی مالیات را پرداخت می کند؟
• محاسبه سود
  • تسلیم بخشی
  • تسلیم کامل
  • مرگ
  • بلوغ
  • تکالیف
  • عدد سالها
  • تسکین برش بالا
  • روش کوتاه
  • سود چندگانه
  • کمک های حقوق بازنشستگی و هدیه
  • تعامل با سایر کمک ها و هزینه ها

  چه کسی مالیات را پرداخت می کند؟

  صاحب اوراق قرضه در زمان یک رویداد مشمول مالیات (معروف به رویدادهای شارژ) معمولاً با هر گونه سود سرمایه گذاری اوراق بهادار مشمول مالیات بر درآمد خواهد بود.

  اکثر اوراق قرضه سرمایه گذاری (به استثنای اوراق بازخرید سرمایه) بر اساس تضمین زندگی نوشته شده است. این بدان معناست که علاوه بر ارزش سرمایه گذاری ، مقدار کمی از پوشش زندگی نیز در مورد مرگ زندگی یا زندگی اطمینان حاصل می شود. زندگی مطمئن در قبال مالیات بر هرگونه سود اوراق قرضه مسئول نیست مگر اینکه صاحبان آنها نیز باشند.

  قوانین ویژه در مورد اعتماد اعمال می شود. شما می توانید اطلاعات بیشتر در مورد این را در راهنمای فنی ما "مالیات اوراق بهادار در اعتماد" بخوانید.

  محاسبه سود

  اصلی ترین رویدادهای قابل شارژ که می تواند منجر به بدهی مالیاتی شود عبارتند از:

  • گرفتن بیش از 5 ٪ کمک هزینه معوق مالیاتی (همچنین به عنوان "یک رویداد اضافی" شناخته می شود)
  • پول کامل در بخش ها یا کل اوراق قرضه (تسلیم کامل)
  • مرگ آخرین زندگی اطمینان داد
  • بلوغ اوراق قرضه بازخرید سرمایه
  • واگذاری برای بررسی (ارزش پول یا پول)

  محاسبه مبلغ مشمول مالیات (همچنین به عنوان "سود قابل پرداخت" نیز شناخته می شود) به رویدادی که باعث ایجاد آن می شود بستگی دارد.

  تسلیم بخشی

  حداکثر 5٪ از مبلغ سرمایه گذاری شده را می توان در هر سال بیمه نامه بدون ایجاد یک رویداد قابل شارژ برداشت کرد. این کمک هزینه معوق مالیاتی از تاریخ شروع (یا سالگرد آن) اوراق قرضه اجرا می شود و هرگونه مازاد بر آن در آخرین روز سال سیاست تعیین می شود.

  اگر کمک هزینه معوق مالیاتی در سال بیمه نامه به طور کامل برداشت نشود، هر مقدار استفاده نشده را می توان برای استفاده در آینده منتقل کرد.

  اگر بیش از این مبلغ معوق مالیاتی انباشته برداشت شود، مازاد آن صرف نظر از رشد یا زیان واقعی در سرمایه گذاری های اوراق قرضه مشمول مالیات می شود. هر گونه مبالغ مشمول مالیات در سال مالیاتی که "سال سیاست" به پایان می رسد ارزیابی می شود. این ممکن است یک سال مالیاتی متفاوت از سالی باشد که در آن برداشت صورت گرفته است.

  هنگامی که مجموع برداشت های معوق مالیاتی (یعنی آنهایی که در حدود 5% کمک هزینه هستند) بیشتر از مبلغ سرمایه گذاری شده باشد، همه برداشت های آتی کاملا مشمول مالیات خواهند بود. برای کسی که از ابتدا 5% برداشت کرده است، این به این معنی است که برداشت هایی که بعد از 20 سال برداشته می شود، سود قابل پرداختی را به همراه خواهد داشت.

  اگر اوراق قرضه افزایش یابد، وجوه اضافه شده علاوه بر کمک هزینه موجود برای وجوه اصلی، 5٪ کمک هزینه خود را خواهد داشت. این کمک هزینه اضافی از سال سیاست (بر اساس سرمایه گذاری اولیه) که افزایش انجام شده است، اجرا می شود.

  برداشت های بزرگ از سراسر اوراق قرضه بیش از سهمیه 5% می تواند منجر به سودهایی شود که با عملکرد سرمایه گذاری اوراق همخوانی ندارد. مالک اوراق قرضه می تواند به HMRC درخواست دهد تا محاسبه این سودها در جایی که "کاملاً نامتناسب" هستند، تعدیل شود. با این حال، به طور کلی ترجیح داده می شود که از این طریق به سودهای بزرگ دست یابیم.

  مثال

  پیتر در 1 ژوئن 2017 100, 000 پوند در یک اوراق تضمین عمر سرمایه گذاری کرد. در سپتامبر 2021 بخشی از تسلیم 35, 000 پوندی از طریق اوراق قرضه گرفته شد، زمانی که اوراق قرضه او 95, 000 پوند ارزش داشت. هیچ برداشت دیگری وجود نداشت.

  مبلغ مشمول مالیات در 31 مه 2022 (پایان سال سیاست 2021/22) محاسبه شد. هر سال پیتر می توانست 5000 پوند از 100000 پوند سرمایه گذاری خود را ببرد. بنابراین مبلغ انباشته شده 25000 پوند در دسترس بود.

  سود مازاد 10000 پوندی در سال مالیاتی 2022/23 ارزیابی شد. این در حالی است که در زمان برداشت، اوراق قرضه پیتر کمتر از سرمایه اولیه او ارزش داشت و برداشت در واقع در سال مالیاتی 2021/22 انجام شد.

  تسلیم کامل

  هنگامی که یک اوراق قرضه (یا بخش های جداگانه) کاملاً تسلیم شود ، هر گونه سودآوری سرمایه گذاری (معروف به "سود قابل پرداخت") به مالیات بر درآمد ارزیابی می شود. محاسبه سود هر مبلغ اضافی سرمایه گذاری شده را افزایش می دهد ، به علاوه مبلغی که قبلاً در این طرح خارج شده بود (از جمله کسر هرگونه سود قبلی).

  هزینه مالیاتی در سال مالیاتی تسلیم ارزیابی می شود.

  مثال

  جورج در تاریخ 1 ژوئن 2014 100،000 پوند سرمایه گذاری کرد. در سپتامبر 2018 ، بخشی از این طرح 35،000 پوند تسلیم شد و این منجر به سود 10،000 پوند شد. هیچ برداشت دیگری صورت نگرفته است. در ماه مه 2022 ، کل سیاست با قیمت 95000 پوند تسلیم شد.

  سود قابل شارژ = درآمد حاصل از برداشت - مبلغ (های) سرمایه گذاری شده - سود قبلی

  = 95،000 پوند + 35،000 £ - 100،000 پوند - 10،000 پوند

  = 20،000 £ مبلغ مشمول مالیات در سال مالیات 2022/23.

  مرگ

  سود قابل پرداخت به همان روشی که تسلیم کامل محاسبه می شود ، با درآمد حاصل از تسلیم در تاریخ مرگ ، نه سود مرگ که در واقع پرداخت می شود. این در سال مالیاتی مرگ آخرین زندگی اطمینان حاصل شده است.

  اگر دارنده اوراق قرضه بمیرد ، اما هنوز زندگی زنده مانده در مورد اوراق قرضه وجود دارد ، این یک رویداد قابل شارژ نیست و اوراق قرضه می تواند ادامه یابد. هنگامی که آخرین زندگی اطمینان می یابد ، اوراق قرضه باید به پایان برسد و هرگونه سود در اوراق قرضه در آن نقطه مالیات می شود. این اغلب به همین دلیل است که افراد دیگر به عنوان "زندگی اطمینان" اضافه می شوند تا وراث سرمایه گذار این انتخاب را داشته باشند که آیا پول در اوراق قرضه در مورد مرگ سرمایه گذار پول نقد می کنند یا به ادامه آن ادامه می دهند.

  هیچ واقعه قابل توجهی در مورد مرگ برای اوراق قرضه بازخرید سرمایه وجود ندارد زیرا هیچ زندگی اطمینان ندارد. اگر صاحب اوراق بهادار بمیرد ، اوراق قرضه ادامه می یابد ، مالکیت به هر صاحب مشترک بازمانده یا نمایندگان شخصی آن مرحوم (PRS) منتقل می شود. اگر PRS مالکیت خود را در اختیار داشته باشد ، می توانند تسلیم یا اختصاص مالکیت به ذینفع املاک شوند.

  بلوغ

  اوراق قرضه بازپرداخت سرمایه دارای ارزش بلوغ تضمین شده در هنگام پایان اوراق بهادار ، به طور معمول پس از مدت ثابت 99 سال است. سود قابل پرداخت به همان روشی که تسلیم کامل با درآمد بالاتر از ارزش پول نقد اوراق بهادار در تاریخ سررسید یا ارزش بلوغ تضمین شده محاسبه می شود.

  تکالیف

  شایع ترین نمونه تکالیف هدیه ای بین افراد ، یا از معتمدان به یک ذینفع بزرگسال است. این نوع واگذاری یک رویداد قابل شارژ نیست. به طور کلی ، برای اهداف مالیات بر درآمد ، با مالک جدید طوری رفتار می شود که گویی همیشه صاحب اوراق قرضه بوده اند.

  تکالیف برای ارزش پول/پول کمتر متداول است. اینها رویدادهای قابل شارژ هستند و قوانین خاصی در مورد نحوه مالیات این واگذاری و نحوه مالیات اوراق بهادار در دست مالک جدید وجود دارد.

  محاسبه مالیات

  اوراق قرضه سرمایه گذاری مشمول مالیات بر درآمد در هرگونه سود قابل پرداخت است. تفاوت هایی بین نحوه مالیات اوراق ساحلی و خارج از کشور وجود دارد. این امر به این دلیل است که اوراق ساحلی مالیات شرکت را بر درآمد و سود در صندوق می پردازد و اوراق بهادار خارج از کشور از پرداخت ناخالص و بدون پرداخت مالیات بر درآمد و سود موجود در وجوه برخوردار است.

  اوراق ساحلی به عنوان بخش برتر درآمد ، بنابراین پس از درآمد سود سهام مالیات می شود. آنها از اعتبار مالیاتی 20 ٪ غیرقابل توصیف بهره مند می شوند و این واقعیت را نشان می دهد که شرکت عمر مالیات شرکت را برای وجوه پرداخت کرده است.

  این اعتبار مالیاتی مسئولیت مالیات دهندگان با نرخ غیر و پایه را برآورده می کند. مالیات بیشتر فقط در صورتی قابل پرداخت است که سود دیگری که به سایر درآمد سال مالیات اضافه می شود در باند با نرخ بالاتر و بالاتر قرار می گیرد.

  سود اوراق بهادار خارج از کشور با سایر درآمد پس انداز جمع می شود و پس از درآمد حاصل از درآمد اما قبل از سود سهام مالیات می گیرد. از آنجا که هیچ مالیات بر درآمد انگلیس و سود در اوراق قرضه وجود ندارد ، هیچ اعتباری برای دارنده اوراق وجود ندارد. سود 20 ٪ ، 40 ٪ یا 45 ٪ مالیات می شود. اگر تحت پوشش کمک هزینه موجود باشد ، سود بدون مالیات خواهد بود:

  • کمک هزینه شخصی (2022/23 - 12،570 پوند)
  • نرخ شروع برای پس انداز (5000 پوند)
  • کمک هزینه پس انداز شخصی (1000 پوند BRT یا 500 پوند)

  "کمک هزینه پس انداز شخصی" برای درآمد پس انداز از جمله سود اوراق بهادار در دسترس است.

  تسکین برش بالا

  افراد تا زمانی که یک رویداد قابل شارژ رخ دهد ، مالیات بر سود اوراق خود را پرداخت نمی کنند. این مالیات "تعویق" یکی از ویژگی هایی است که اوراق قرضه را از سایر سرمایه گذاری ها جدا می کند.

  با این حال ، هنگامی که یک رویداد قابل شارژ رخ می دهد ، در سال مالیاتی آن رویداد ، سود حاصل می شود. این می تواند منجر به پرداخت بیشتر مالیات با نرخ های بالاتر از آنچه می شد در صورت ارزیابی سود به صورت سالانه پرداخت می شود.

  تسکین برش برتر درمانی برای این کار است. این تنها زمانی صدق می کند که سود کامل فرد را به براکت با نرخ بالاتر یا نرخ اضافی برساند. هیچ تسکین دهنده برتر برای حفظ سود در کمک هزینه شخصی وجود ندارد. تسکین مبلغی است که از بدهی مالیاتی نهایی کسر می شود و براساس تفاوت بین مالیات بر سود کامل و افزایش متوسط (یا سود "خرد شده") است. هم سود و هم تعداد سالهای مربوط به محاسبه برش در گواهی رویداد قابل پرداخت ذکر می شود.

  عدد سالها

  تعداد سالها به نحوه افزایش سود بستگی دارد. در جایی که تسکین تقسیم زمان در دسترس است ، با تعداد سالهای کامل فرد غیر مقیم کاهش می یابد.

  تسلیم کامل (و تسلیم کامل بخش های فردی)

  سود قابل پرداخت را بر اساس تعداد سالهای کامل وثیقه تقسیم کنید ، حتی اگر حق بیمه بیشتری از زمان شروع اوراق بهادار پرداخت شده باشد.

  دستاوردهای مرگ و تکلیف کامل برای بررسی نیز از تعداد سالهای کامل استفاده می کند.

  تسلیم بخشی (بیش از 5 ٪ کمک هزینه)

  دوره مورد استفاده برای برش های برتر به زمان بیرون آمدن پیوند بستگی دارد و آیا این یک پیوند ساحلی یا خارج از کشور است.

  • اوراق بهادار خارج از کشور که قبل از 6 آوریل 2013 تأسیس شده است ، یک دوره برش برتر خواهد داشت که مربوط به شروع اوراق بهادار است به شرط آنکه پس از آن تاریخ افزایش یا اختصاص داده نشده باشد.
  • در صورت بروز هرگونه وقوع هزینه قبلی در نتیجه مصرف بیشتر از کمک هزینه تجمعی 5 ٪ ، تمام اوراق قرضه در ساحل دوره برتر را کوتاه می کند. این امر در حال حاضر در مورد اوراق دریایی نیز اعمال می شود که بعد از 5 آوریل 2013 شروع شده (یا افزایش یافته یا اختصاص داده شده است).

  دستاوردهای مربوط به واگذاری بخشی برای بررسی نیز از این قوانین پیروی می کند.

  تسکین برش بالا

  تسکین برش برتر کسر از کل بدهی مالیات بر درآمد یک فرد است. اینگونه است که در محاسبات صادر شده توسط HMRC و سایر بسته های نرم افزاری حسابداری ظاهر می شود.

  تغییراتی در بودجه 2020 گنجانده شده است که در دسترس بودن کمک هزینه شخصی در محاسبه تسکین برش برتر تأثیر می گذارد. HMRC با امتیاز موافقت کرده است که این تغییرات در مورد همه دستاوردها از سال 2018/19 به بعد اعمال می شود. کسانی که اظهارنامه مالیاتی 2018/19 یا 2019/20 را بر اساس قدیمی ارسال کرده اند ، در صورت پرداخت مالیات ، تعدیل مالیاتی و بازپرداخت دریافت می کنند.

  کمک هزینه شخصی هنگام تعیین "مسئولیت رفع شده" (مرحله 2b در زیر) بر اساس درآمد کل به اضافه سود برش است. این بدان معنی است که اگر این مبلغ کمتر از 100000 پوند باشد، کمک هزینه شخصی کامل ممکن است در دسترس باشد. سود کامل همچنان برای تعیین کمک هزینه شخصی در هر دو مرحله 1 "کل بدهی مالیاتی" و مرحله 2a "مسئولیت کل" استفاده می شود.

  برای سودهایی که قبل از 6 آوریل 2018 به وجود آمده اند، دستورالعمل HMRC این است که در دسترس بودن کمک هزینه شخصی مبتنی بر افزودن سود کامل اوراق قرضه به درآمد در تمام مراحل محاسبه سود اوراق خواهد بود.

  با توجه به کمک هزینه پس انداز شخصی، استحقاق همچنان بر اساس درآمد کل از جمله سود کامل اوراق قرضه خواهد بود.

  بعلاوه، مشخص شده است که نمی توان درآمد را در مقابل کمک هزینه ها به سودمندترین روش برای مالیات دهندگان در هنگام محاسبه میزان معافیت برش بالا که ممکن است در دسترس باشد، تعیین کرد. سود اوراق قرضه همیشه بالاترین بخش درآمد را برای این منظور تشکیل می دهد.

  محاسبه را می توان به مراحل زیر تقسیم کرد:

  • برای تعیین استحقاق مالیات دهندگان به کمک هزینه شخصی (PA)، کمک هزینه پس انداز شخصی (PSA) و باند نرخ شروع پس انداز (SRBS) همه درآمد قابل پرداخت به مالیات بر درآمد را با هم جمع کنید.
  • محاسبه مالیات بر درآمد با استفاده از نظم عادی قوانین درآمد با سود کامل اوراق قرضه
  • کمک هزینه های استفاده نشده را می توان در مقابل سود اوراق قرضه تنظیم کرد
  • سود را به عنوان بالاترین بخش درآمد تلقی کنید
  • کمک هزینه های استفاده نشده را می توان در مقابل سود اوراق قرضه تنظیم کرد
  • کسر مالیات بر نرخ پایه که پرداخت شده (برای اوراق قرضه خشکی و فراساحلی)
  • مالیات بر نرخ پایه در نظر گرفته پرداخت شده با مقدار سودی که در بخش کمک هزینه شخصی قرار می گیرد کاهش می یابد
  • سود بریده شده را به عنوان بالاترین بخش از درآمد تلقی کنید
  • کمک هزینه شخصی استفاده نشده را می توان در مقابل سود اوراق قرضه تنظیم کرد
  • کمک هزینه شخصی موجود که با درآمد کل به اضافه سود تکه تکه شده تعیین می شود (برای سودهای 6 آوریل 2018 یا بعد از آن)
  • کمک هزینه شخصی موجود که بر اساس درآمد کل به اضافه سود کامل تعیین می شود (راهنمای فعلی HMRC برای سودهای قبل از 6 آوریل 2018)
  • مالیات بر نرخ پایه را کسر کنید که بر اساس سود تقسیم شده (هم در خشکی و هم در خارج از ساحل) پرداخت شده است.
  • مالیات بر برش را در تعداد سالهای استفاده شده برای محاسبه سود برش ضرب کنید
  • نرخ پایه مالیات پرداختی در نظر گرفته شده عبارت است از: (کل سود - کمک هزینه شخصی استفاده نشده) x 20٪
  • بدهی رفع شده (مرحله 2 ب) را از کل بدهی کسر کنید (مرحله 2 الف)
  • رقم محاسبه شده در مرحله 1 را در نظر بگیرید
  • در مرحله 3، کمک برش بالایی را کسر کنید

  مثال

  در سال مالیاتی 2022/23، السا 42570 پوند حقوق و 2000 پوند سود سهام دارد. او یک اوراق قرضه خارج از کشور را که کمی بیش از چهار سال پیش بسته شده بود، تسلیم می کند که منجر به سود 40000 پوندی شد. او هیچ درآمد پس انداز دیگری ندارد.

  مرحله 1 - کل بدهی مالیاتی:

   

  درآمد		محاسبه	مالیات
  حقوق	12570 پوند	کمک هزینه شخصی @ 0%	£0
  حقوق	30000 پوند	نرخ پایه @ 20%	6000 پوند
  سود اوراق قرضه	500 پوند*	کمک هزینه پس انداز شخصی @ 0%	£0
  سود اوراق قرضه	7200 پوند	نرخ پایه @ 20%	1440 پوند
  سود اوراق قرضه	32300 پوند	نرخ بالاتر @ 40%	12920 پوند
  سود سهام	2000 پوند	سود سود @ 0%	£0
  کل مالیات		20360 پوند

  * کمک هزینه به 500 پوند محدود می شود زیرا درآمد در باند نرخ بالاتر وجود دارد.

  مرحله 2a - کل مالیات بر سود کامل (شامل سود به عنوان بالاترین بخش درآمد):

   

  درآمد		محاسبه	مالیات
  حقوق	12570 پوند	کمک هزینه شخصی @ 0%	£0
  حقوق	30000 پوند	نرخ پایه @ 20%	6000 پوند
  سود سهام	2000 پوند	سود سود @ 0%	£0
  سود اوراق قرضه	500 پوند	کمک هزینه پس انداز شخصی @ 0%	£0
  سود اوراق قرضه	5200 پوند	نرخ پایه @ 20%	1040 پوند
  سود اوراق قرضه	34300 پوند	نرخ بالاتر @ 40%	13720 پوند
  مالیات بر اوراق قرضه		14760 پوند
  مالیات پرداخت شده تلقی می شود		(40 هزار پوند @ 20%)	(8000 پوند)
  کل مسئولیت		6760 پوند

  مرحله 2b - مالیات بر برش ها، "مسئولیت کاهش یافته" (شامل سود به عنوان بالاترین بخش درآمد):

   

  درآمد		محاسبه	مالیات
  حقوق	12570 پوند	کمک هزینه شخصی @ 0%	£0
  حقوق	30000 پوند	نرخ پایه @ 20%	6000 پوند
  سود سهام	2000 پوند	سود سود @ 0%	£0
  سود اوراق قرضه	500 پوند	کمک هزینه پس انداز شخصی @ 0%	£0
  سود اوراق قرضه	5200 پوند	نرخ پایه @ 20%	1040 پوند
  سود اوراق قرضه	4300 پوند	نرخ بالاتر @ 40%	1720 پوند
  مالیات بر اوراق قرضه		2760 پوند
  مالیات پرداخت شده تلقی می شود		(10 هزار پوند @ 20%)	(2000 پوند)
  رفع مسئولیت		(2760 پوند - 2000 پوند) × 4 سال	3040 پوند

  مرحله 3 - تسکین برش بالایی:

   

  کل بدهی (مرحله 2 الف)	6760 پوند
  کمتر: رفع مسئولیت (مرحله 2b)	(3040 پوند)
  تسکین برش بالا	3720 پوند

  مرحله 4 - محاسبه مالیات کامل:

   

  درآمد		محاسبه	مالیات
  حقوق	12570 پوند	کمک هزینه شخصی @ 0%	£0
  حقوق	30000 پوند	نرخ پایه @ 20%	6000 پوند
  سود اوراق قرضه	500 پوند	کمک هزینه پس انداز شخصی @ 0%	£0
  سود اوراق قرضه	7200 پوند	نرخ پایه @ 20%	1440 پوند
  سود اوراق قرضه	32300 پوند	نرخ بالاتر @ 40%	12920 پوند
  سود سهام	2000 پوند	سود سود @ 0%	£0
  کل مالیات		20360 پوند
  تسکین برش بالا		3720 پوند
  مالیات متعلق		16640 پوند

  روش کوتاه

  اکثر مردم با روش "خلاصه" برای اندازه گیری تأثیر برش برجسته بیشتر آشنا هستند. این روش مقدار مالیات قابل پرداخت بر سود اوراق قرضه را محاسبه می کند، به جای میزان تخفیف، و در برخی شرایط مقدار صحیح مالیات را نشان می دهد.

  سود «بریده شده» به درآمد اضافه می شود تا مشخص شود که آیا مالیات با نرخ بالاتر قابل پرداخت است یا خیر.

  • دستاوردهای زیر آستانه نرخ بالاتر با نرخ اساسی مالیات می شود. برای اوراق ساحلی هیچ گونه مالیات دیگری صورت نمی گیرد زیرا هرگونه مسئولیت توسط اعتبار مالیاتی 20 ٪ قابل قبول برای مالیات پرداخت شده در صندوق تحت پوشش قرار می گیرد. اوراق بهادار دریایی پس از کسر هرگونه کمک هزینه بلااستفاده ، 20 ٪ مالیات خواهد بود.
  • اگر سود خرد شده از آستانه نرخ بالاتر فراتر رود ، ممکن است مالیات بر نرخ بالاتر یا اضافی باشد. بیش از آستانه بالاتر از آستانه 40 ٪ (یا 45 ٪ در هر بخشی که بیش از 150،000 پوند باشد) مالیات می گیرد و سپس با تعداد سالهای سیاست چند برابر می شود که مالیات بر افزایش اوراق را تعیین می کند.

  با این حال ، این روش در جایی کار نمی کند:

  • سود اوراق بهادار دریایی و درآمد سود سهام در همان سال مالیاتی وجود دارد
  • برخی از برش های برتر در گروه کمک هزینه شخصی یا نرخ پس انداز قرار می گیرند
  • کمک هزینه پس انداز شخصی استفاده نشده وجود دارد
  • سود کامل هنگامی که به درآمد اضافه می شود منجر به کاهش کمک هزینه شخصی می شود اما سود خرد شده به علاوه درآمد ندارد

  در این شرایط لازم است که روش کامل HMRC را تکمیل کنید تا اطمینان حاصل شود که میزان صحیح مالیات (و تسکین برش بالا) محاسبه می شود.

  سود چندگانه

  مجموع تمام سودهای قابل پرداخت در جایی که در همان سال مالیاتی دستاوردهای متعدد وجود دارد ، جمع می شود.

  اگر کل سود به علاوه درآمد دیگر سرمایه گذار از آستانه مالیات با نرخ بالاتر/اضافی فراتر رود ، ممکن است از برش برتر برای کاهش قرار گرفتن در معرض مالیات با نرخ بالاتر/اضافی استفاده شود. برای جزئیات بیشتر در مورد چگونگی محاسبه مالیات بر سود ناشی از افزایش بیش از یک وثیقه در همان سال مالیاتی ، به راهنمای عملی ما در مورد سودهای مختلف اوراق قرضه مراجعه کنید.

  کمک های حقوق بازنشستگی و هدیه

  کمک های بازنشستگی

  پرداخت سهم بازنشستگی می تواند به کاهش یا از بین بردن هرگونه مالیات ناشی از سود قابل پرداخت کمک کند.

  پرداخت مشارکت در حقوق بازنشستگی شخصی (از جمله SIPP) تأثیر گسترش باندهای مالیاتی را به میزان سهم ناخالص دارد. اگر سود برتر در هنگام اضافه شدن به درآمد زیر آستانه افزایش بالاتر (یا اضافی) باشد ، ممکن است مالیات نرخ بالاتر (یا اضافی) برای پرداخت سود اوراق وجود داشته باشد.

  مثال

  در سال 2022/23 گوردون درآمد مشمول مالیات (پس از کسر کمک هزینه شخصی) 40. 200 پوند دارد. این شامل درآمد پس انداز 500 پوند است. وی سپس 40،000 پوند اوراق قرضه ساحلی را بدست می آورد. او این اوراق را به مدت 10 سال کامل برگزار کرد.

  مالیات بر درآمد در سود اوراق بهادار = 40،000 x 20 ٪ = 8000 پوند.

  فرض کنید گوردون سهم بازنشستگی شخصی 5،200 پوند را پرداخت می کند.

  سهم ناخالص = 6،500 پوند باند نرخ پایه = 44،200 £ (37،700 پوند + 6،500 £) درآمد مشمول مالیات ، از جمله سود خرد شده برتر = 44،200 پوند (40،200 پوند + 4،000 پوند) مالیات بر سود اوراق بهادار = 0 پوند

  گوردون مبلغ خالص 5،200 پوند (6،500 پوند ناخالص) را در حقوق بازنشستگی خود پرداخت کرده است تا مالیات 8000 پوند را در افزایش اوراق بهادار خود پس انداز کند. علاوه بر این ، او از سهم بازنشستگی ناخالص 6،500 پوند سود می برد.

  مشارکت در یک طرح بازنشستگی شغلی که یک ترتیب پرداخت خالص را انجام می دهد ، تأثیر مشابهی خواهد داشت زیرا ، اگرچه این سهم باند مالیاتی با نرخ اساسی را گسترش نمی دهد ، اما سهم درآمد مشمول مالیات فرد را کاهش می دهد.

  کمک هدیه

  کمک های مالی کمک های هدیه همچنین تأثیر افزایش گروههای مالیاتی را با مبلغ پرداخت ناخالص دارد. اما بر خلاف مشارکت در بازنشستگی ، از باند نرخ پایه گسترده نمی توان برای محاسبه تسکین دهنده برتر برای یک وثیقه سرمایه گذاری استفاده کرد.

  مثال

  در سال 2022/23 گوردون درآمد مشمول مالیات (پس از کسر کمک هزینه شخصی) 40. 200 پوند دارد. این شامل درآمد پس انداز 500 پوند است. وی سپس 50،000 پوند اوراق قرضه ساحلی را بدست می آورد. او این اوراق را به مدت 10 سال کامل برگزار کرد.

  این بار گوردون به جای بازنشستگی ، 5،200 پوند به یک موسسه خیریه پرداخت می کند.

  موسسه خیریه مالیات @ 20 ٪ ، بنابراین اهدا ناخالص = 6،500 پوند باند نرخ پایه = 44،200 پوند (37،700 پوند + 6،500 £) مالیات پس انداز شده در سایر درآمد = 500 پوند [(40،200 پوند - 37،700 پوند) x 20 ٪]

  مالیات بر افزایش اوراق بهادار = 9،200 پوند [(50،000 پوند + 40،200 £ - 44،200 پوند) @ 20 ٪]

  هیچ تسکین دهنده برتر به دلیل کمک مالی خیرخواهانه ، گروه مالیات بر نرخ پایه را برای این منظور گسترش نداده است. بنابراین فقط 4000 پوند از سود از مالیات با نرخ بالاتر جلوگیری می کند.

  تعامل با سایر کمک ها و هزینه ها

  مالیات بر درآمد

  سود کامل به جای کاهش "برش برتر" همیشه هنگام تعیین صلاحیت فرد برای:

  • کمک هزینه پس انداز شخصی
  • کمک هزینه شخصی مالیات بر درآمد
  • شارژ سود بالا کودک درآمدی
  • کمک هزینه زوج متاهل.

  مالیات بر سود سرمایه

  سود اوراق قرضه معمولاً مشمول CGT نیست اما می تواند در میزان CGT قابل اجرا در دفع دارایی های دیگر تأثیر بگذارد. نرخ مالیات سود سرمایه براساس میزان درآمد مشمول مالیات یک فرد است. سود برتر به سایر درآمد مشمول مالیات اضافه می شود تا مشخص شود که آیا سود سرمایه با نرخ اساسی یا بالاتر مالیات می شود.

  زمان صرف شده در خارج از کشور

  به طور کلی هیچ مالیات بریتانیا در صورت بروز سود قابل پرداخت در یک سال مالیاتی که در آن صاحب اوراق قرضه غیر مقیم است ، وجود ندارد. مطمئناً ممکن است مالیات پرداخت در کشور فعلی محل سکونت وجود داشته باشد.

  عدم اقامت موقت

  یک اقدام ضد اجتناب در جایی اعمال می شود که فرد در هنگام اقامت در خارج از انگلستان برای مدت کوتاهی از اوراق قرضه بهره می برد. این سود در بازگشت به انگلستان مالیات می شود و در جایی که یک فرد اعمال می شود اعمال می شود:

  • حداقل چهار مورد از هفت سال مالیاتی گذشته در انگلستان ساکن بوده و
  • طی پنج سال از عزیمت دوباره ساکن می شود.

  تسکین تقسیم زمان

  یک سرمایه گذار که در انگلیس ساکن است ، در صورت بروز سود قابل پرداخت ، اما برای بخشی از دوره سرمایه گذاری غیر مقیم بوده است ، می تواند در برابر سود قابل شارژ کاهش یابد. این به عنوان "تسکین تقسیم زمان" شناخته می شود.

  این تسکین در دسترس همه اوراق قرضه خارج از کشور است و به اوراق قرضه ساحلی که پس از 5 آوریل 2013 آغاز می شود ، یا اوراق قرضه موجود در کشور که پس از این تاریخ اختصاص یا افزایش یافته اند ، گسترش یافته است. سود محاسبه شده را می توان با تعداد کل روزهای اقامت غیر UK به عنوان بخشی از کل روزهایی که اوراق سرمایه گذاری در آن برگزار شده است ، کاهش داد.

  مثال

  چارلز 10 سال پیش اوراق بهادار دریایی را بیرون آورد. او دقیقاً پنج سال را به عنوان ساکن غیر انگلیس سپری کرده است. این بدان معنی است که سود قابل پرداخت 50 ٪ کاهش می یابد.

  تعداد سالهای استفاده شده برای تسکین برش برتر نیز کاهش می یابد. و اگر یک "ضرر" در اوراق وجود داشته باشد ، میزان هرگونه کمبود مربوط به کمبود مربوطه کاهش می یابد.

  برای اطلاعات بیشتر به راهنمای عملی ما "سود اوراق بهادار سرمایه گذاری و زمان صرف شده در خارج از کشور" مراجعه کنید.

  رهایی از ضرر

  هیچ تسکینی برای ضرر و زیان ناشی از عملکرد سرمایه گذاری وجود ندارد. جبران خسارت در یک وثیقه سرمایه گذاری در برابر سود دیگری یا جبران خسارت در برابر هر درآمد دیگر امکان پذیر نیست.

  با این حال ، یک شکل محدود از ضرر برای اوراق قرضه سرمایه گذاری وجود دارد که در آن ضرر تسلیم کامل به عنوان نتیجه تسلیم قسمت قبلی وجود دارد.

  تسکین نقص مربوطه ، درآمد را در معرض مالیات با نرخ بالاتر (نه مالیات بر نرخ اضافی یا اساسی) کاهش می دهد و می تواند توسط افراد (نه معتمد یا شرکت ها) ادعا شود:

  • ضرر در تسلیم کامل (یا مرگ زندگی تضمین شده) از پیوند تضمین زندگی ، و
  • همان پیوند در گذشته دستاوردهای خود را داشت که هنگامی که یک تسلیم جزئی (در کل برنامه و نه با تسلیم بخش های فردی) گرفته شده بود ، اتفاق افتاد.
  • صاحب خط مشی یک مالیات دهندگان با نرخ بالاتر یا اضافی است.

  میزان تسکین در پایین از پایین قرار گرفته است:

  • مقدار سود اضافی قبلی در اوراق قرضه ، و
  • میزان ضرر

  گزارش سود حاصل از اوراق سرمایه گذاری

  دریایی	در ساحل
  دستاورد	جعبه های 43 و 44 در صفحه F6 صفحات خارجی (SA106) اظهارنامه اصلی مالیات ارزیابی خود (SA100) نیست. کادر 45 در بیشتر موارد به غیر از برخی شرایط استثنایی که در آن سود از یک سیاست خارجی با آن برخورد می شود ، به نظر می رسد که مالیات 20 ٪ بر روی آن پرداخت شده است ، خالی مانده است.	دستاوردهای سیاست های ساحلی در جعبه های 4 - 11 ، صفحه 1 از صفحات اطلاعات اضافی (SA101) نه فرم اصلی خود ارزیابی گزارش شده است.
  سود چندگانه	جعبه "هر اطلاعات دیگر" در مورد اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی (SA100) به دنبال مشاوره در HMRC به برگه HS320 و HS321 کمک می کند.
  ضرر در اوراق قرضه سرمایه گذاری	میزان تسکین مورد ادعا در جعبه 11 از اظهارنامه مالیاتی وارد شده است: صفحات اطلاعات اضافی (SA101).
  کمک	یادداشت های خارجی: SA106 (یادداشت ها). HMRC HELP Sheet HS321: به دست آوردن بیمه نامه های زندگی خارجی. www. hmrc. gov. uk.	یادداشت های اطلاعات اضافی - SA101 (یادداشت ها). کمک به تصمیم گیری در مورد افزایش سود و محاسبه سود در صفحه راهنمای HMRC HS320 ارائه شده است.

  صادر شده توسط یکی از اعضای گروه Abrdn ، که شامل Abrdn plc و شرکت های تابعه آن است.

  هرگونه پیوندی به وب سایت ها ، به غیر از موارد متعلق به گروه ABRDN ، فقط برای اهداف اطلاعات عمومی ارائه شده است. ما هیچ مسئولیتی در قبال محتوای این وب سایت ها نمی پذیریم و همچنین در دسترس بودن آنها را تضمین نمی کنیم.

  هرگونه مرجع به قانون و مالیات مبتنی بر درک Abrdn از قانون انگلستان و عملیات درآمد و گمرک HM در تاریخ تولید است. این ممکن است در آینده تغییر کند. نرخ مالیات و امداد ممکن است تغییر کند. ارزش کاهش مالیات به سرمایه گذار به شرایط مالی آنها بستگی دارد. هیچ تضمینی در مورد اثربخشی هرگونه ترتیب داده شده بر اساس این نظرات ارائه نمی شود.

  این وب سایت محصولات و خدمات ارائه شده توسط شرکتهای تابعه گروه Abrdn را توصیف می کند.

  جزئیات ارائه دهنده محصول و خدمات کامل در مورد اطلاعات حقوقی شرح داده شده است.

  Abrdn plc در اسکاتلند (SC286832) در خیابان 1 جورج ، ادینبورگ ، EH2 2LL ثبت شده است

  STANDARD LIFE Savings Limited در اسکاتلند (SC180203) در خیابان 1 جورج ، ادینبورگ ، EH2 2LL ثبت شده است.

  استاندارد پس انداز زندگی محدود توسط سازمان رفتار مالی مجاز و تنظیم می شود.

  © 2023 Abrdn plc. کلیه حقوق محفوظ است.