روش غیرمستقیم تهیه بیانیه جریان نقدی چیست؟

هنگامی که شما نیاز به تهیه یک جریان پول نقد برای یک تجارت در طی یک دوره معین دارید ، دو روش مختلف برای محاسبه جریان پول نقد واقعی وجود دارد: روش غیرمستقیم و روش مستقیم.

همانطور که از نام آن پیداست ، روش مستقیم تراز نقدی باز را می گیرد. سپس باید هر جریان نقدی یا جریان را در همان بازه زمانی لیست کنید تا تأثیر تجمعی آنها در ذخایر نقدی تجارت نشان داده شود. با بیانیه جریان نقدی غیرمستقیم ، سود خالص را برای دوره گزارشگری می گیرید و آن شکل را بر اساس افزایش یا کاهش مقادیر خاص در ترازنامه تنظیم می کنید. این فرایند همچنین شامل حذف ورودی های مربوط به استهلاک و استهلاک است.

تفاوت بین روشهای مستقیم و غیرمستقیم بیانیه جریان نقدی چیست؟

برای پاسخ به این موضوع ، ابتدا باید درک کنید که بیانیه جریان نقدی دارای سه بخش است:

• جریان نقدی عملیاتی (یعنی فعالیتهای مربوط به عملیات به عنوان مثال درآمد فروش یا هزینه های تأمین کننده)
• سرمایه گذاری جریان نقدی (یعنی فعالیتهای مربوط به سرمایه گذاری به عنوان مثال خرید یا فروش ماشین آلات)
• تأمین مالی جریان نقدی (یعنی فعالیتهای مربوط به ارائه دهندگان سرمایه به عنوان مثال وام های بلند مدت)

هر بخش به طور جداگانه محاسبه می شود ، و این نتایج سپس به مانده نقدی بازپرداخت دوره گزارش داده می شود تا تأثیر خالص بر موقعیت نقدی تجارت را نشان دهد. تنها تفاوت بین روشهای مستقیم و غیرمستقیم در نحوه محاسبه بخش جریان نقدی عملیاتی است.

ما تفاوت های ظریف آنچه را که باید در جریان نقدی عملیاتی (OCF) در اینجا گنجانده شود ، پوشش می دهیم. دو بخش دیگر بیانیه جریان نقدی برای هر روش یکسان است.

چگونه می توان بیانیه جریان نقدی غیرمستقیم را محاسبه کرد؟

بیشتر مشاغل حساب های خود را به صورت تعهدی آماده می کنند ، به این معنی که آنها باید درآمد جدیدی را در هنگام بدست آوردن نشان دهند ، نه اینکه هنگام دریافت پرداخت. بیانیه جریان نقدی این معاملات مالی را بازپرداخت می کند تا نشان دهد که چگونه پول نقد حرکت می کند ، نه لحظه ای که درآمد یا هزینه ها به طور رسمی شناخته می شوند.

با استفاده از روش غیرمستقیم ، جریان نقدی با در نظر گرفتن ارزش درآمد خالص (یعنی سود خالص) در پایان دوره گزارش محاسبه می شود. سپس شما این ارزش درآمد خالص را بر اساس ارقام موجود در ترازنامه تنظیم می کنید و تأثیر حرکات غیر نقدی را نشان می دهد که در بیانیه سود و زیان نشان داده شده است.

اولین قدم تنظیم درآمد خالص برای حذف معاملات غیر نقدی است. به عنوان مثال، مبلغ نشان داده شده در حساب ها برای استهلاک دارایی های ثابت مجدداً اضافه می شود. دلیل آن این است که بهای تمام شده این دارایی ها در چندین سال تقسیم می شود تا زمانی که کسب و کار از آنها سود می برد، منعکس شود. در حالی که دارایی های ثابت پرداخت شده در طول دوره گزارشگری در دسته جریان نقدی سرمایه گذاری قرار می گیرد، هزینه های استهلاک به جریان نقدی ارتباطی ندارد.

مرحله بعدی اضافه یا تفریق تغییرات ارزش نقدی دسته های خاص است که به فعالیت های عملیاتی مربوط می شود. هنگامی که اثر خالص این جریان های نقد عملیاتی را با استفاده از روش غیرمستقیم محاسبه می کنید، گام نهایی اعمال تأثیر تغییرات ناشی از سرمایه گذاری و جریان های نقدی تامین مالی است.

ما در اینجا نحوه محاسبه جریان نقدی را با جزئیات بیشتری پوشش می دهیم و یک مثال ساده از روش غیر مستقیم را در زیر نشان می دهیم:

Avocado Ltd: صورت جریان نقدی خیالی برای سال منتهی به 31 دسامبر 2019

محاسبه جریان نقد عملیاتی