برای آخرین اطلاعات در مورد تحولات مربوط به میخانه. 575 ، مانند قانون تصویب شده پس از انتشار ، به irs. gov/pub575 بروید.

چه خبر

تسکین مالیات بر فاجعه واجد شرایط. قوانین ویژه ای که برای بازپرداخت و بازپرداخت های مورد علاقه مالیاتی از برخی از برنامه های واجد شرایط برای مالیات دهندگان که در نتیجه یک فاجعه واجد شرایط متحمل ضرر اقتصادی شده اند ، با قانون امن 2. 0 سال 2022 دائمی ساخته شده است. یک فاجعه واجد شرایط یک فاجعه بزرگ است که رخ داده استدر تاریخ 26 ژانویه 2021 ، و پس از 27 دسامبر 2020 توسط رئیس جمهور در بند 401 قانون امدادی و اضطراری Robert Robert T. Stafford Safford اعلام شد. برای اطلاعات بیشتر ، بعداً به Relief مربوط به فاجعه مراجعه کنید.

استثناء 10 ٪ مالیات اضافی برای توزیع های اولیه گسترش یافته و شامل توزیع های اضافی برای کارمندان واجد شرایط ایمنی عمومی است. استثناء 10 ٪ مالیات اضافی برای توزیع های اولیه گسترش یافته است تا در مورد توزیع های زیر که به کارمندان واجد شرایط ایمنی عمومی داده می شود پس از جدایی از خدمات در تاریخ یا بعد از 30 دسامبر 2022 ، اعمال شود:

• توزیع به کارمندان جدا شده از خدمات در سن یا بعد از رسیدن به 50 سالگی یا کارمندان با 25 سال خدمت تحت این طرح ، هر کدام زودتر باشد.
• توزیع به آتش نشانان تحت پوشش برنامه های بازنشستگی بخش خصوصی. وت
• توزیع به آن دسته از کارمندانی که به عنوان یک افسر اصلاحات یا به عنوان کارمند امنیتی پزشکی قانونی ارائه می دهند که مراقبت ، حضانت و کنترل بیماران پزشکی قانونی را که نیاز به سن را برآورده می کنند ، ارائه می دهد.

توزیع به افرادی که بیمار هستند. استثناء 10 ٪ مالیات اضافی برای توزیع های اولیه گسترش یافته است تا در مورد توزیع های موجود برای افراد بیمارستانی در تاریخ یا بعد از 30 دسامبر 2022 اعمال شود. برای اطلاعات بیشتر به افراد بیمار مبتلا مراجعه کنید.

حداقل توزیع مورد نیاز (RMD). افرادی که پس از 31 دسامبر 2022 به سن 72 سالگی می رسند ، ممکن است دریافت RMD های خود را تا اول آوریل سال پس از سالی که در سن 73 سالگی قرار می گیرند ، به تأخیر بیندازند.

اساسنامه قوانین محدودیت برای کمک های اضافی و تجمع اضافی تغییر یافته است. با شروع یا بعد از 29 دسامبر 2022 ، اساسنامه محدودیت برای مشارکت های اضافی و تجمع بیش از حد (ناشی از توزیع کمتر از حداقل توزیع مورد نیاز) تغییر می کند. طبق قوانین جدید ، اساسنامه محدودیت ها برای تأمین کمک به مالیات دهندگان از الزام پرونده 5329 ، مالیات های اضافی در برنامه های واجد شرایط (از جمله IRA) و سایر حساب های مالیاتی آگاه نیست. اگر از شما خواسته شده است اظهارنامه مالیاتی را ثبت کنید ، فرم 5329 را به بازگشت خود وصل کنید. اگر شما ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیستید ، به خودی خود فرم 5329 را تکمیل و پرونده کنید. دوره محدودیت ها اکنون برای فرم 5329 غیر هماهنگ شروع می شود که فرد اظهارنامه مالیات بر درآمد را برای سال تخلف ثبت می کند. اگر فرد ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد برای سال نباشد ، مدت محدودیت ها نیز زمانی ایجاد می شود که بدون توجه به هیچگونه تمدید ، مالیات دهنده نیاز به تشکیل پرونده داشته باشد. قوانین جدید اکنون دوره محدودیت های 3 ساله را برای کمک های اضافی به شش سال افزایش می دهد ، هنگامی که اظهارنامه مالیات بر درآمد باعث می شود دوره. نسبت به دستیابی به ملک برای کمتر از ارزش بازار منصفانه است.

بازپرداخت توزیع واجد شرایط تولد یا فرزندخواندگی محدود به 3 سال است. اگر بعد از 29 دسامبر 2022 توزیع واجد شرایط تولد یا فرزندخواندگی دریافت کرده اید ، می توانید با ایجاد یک یا چند کمک به یک برنامه واجد شرایط در دوره 3 ساله شروع از روز پس از تاریخ دریافت توزیع ، توزیع را بازپرداخت کنید. برای توزیع های دریافت شده در تاریخ 29 دسامبر 2022 ، شما می توانید توزیع را در دوره ای که پس از دریافت توزیع آغاز می شود ، بازپرداخت کنید و به تاریخ قبل از اول ژانویه 2026 پایان یابد.

شرط پرداخت مستقیم برای توزیع های خاص برای پرداخت بیمه سلامت یا مراقبت طولانی مدت، لغو شد. توزیع های طرح های دولتی به یک افسر ایمنی عمومی بازنشسته واجد شرایط که پس از 29 دسامبر 2022 برای بیمه سلامت و مراقبت طولانی مدت انجام شده است، می تواند از درآمد ناخالص آن کارمند مستثنی شود، خواه حق بیمه مستقیماً به ارائه دهنده حادثه یا طرح بهداشتی داده شود. قرارداد بیمه مراقبت طولانی مدت واجد شرایط با کسر از توزیع از برنامه بازنشستگی واجد شرایط یا به کارمند انجام می شود. مبلغی که ممکن است از درآمد ناخالص برای سال مشمول مالیات حذف شود، نمی تواند از کمتر از 3000 دلار یا مبلغ پرداخت شده تجاوز کند. بیمه.

برخی از توزیع های اصلاحی مشمول 10 درصد مالیات توزیع زودهنگام نیستند. از توزیع های انجام شده در 29 دسامبر 2022 و پس از آن، 10 درصد مالیات اضافی بر توزیع های اولیه برای توزیع اصلاحی IRA که شامل سهم بیش از حد (سهم بیشتر از حد سهم IRA) و هر گونه درآمدی است اعمال نخواهد شد. بخشی از توزیع مشمول 10٪ مالیات اضافی) قابل تخصیص به سهم مازاد، تا زمانی که توزیع اصلاحی در یا قبل از موعد مقرر (از جمله تمدید) اظهارنامه مالیات بر درآمد انجام شود.

نرخ مالیات غیر مستقیم برای انباشت مازاد کاهش می یابد. نرخ مالیات غیر مستقیم برای توزیع هایی که کمتر از حداقل مقدار توزیع مورد نیاز (انباشت مازاد) هستند برای سال های مالیاتی از سال 2023 و پس از آن به 25 درصد کاهش می یابد. ممکن است مشمول کاهش نرخ مالیات غیر مستقیم به میزان 10 درصد از مبلغ باشید. توزیع شده، اگر در طول پنجره اصلاحی، مبلغی را که مالیات بر آن تعلق می گیرد، توزیع کنید و اظهارنامه مالیاتی منعکس کننده این مالیات غیر مستقیم را ارائه دهید. "پنجره اصلاحی" دوره زمانی است که از تاریخی شروع می شود. مالیات بر کسری توزیع اعمال می شود و در اولین تاریخ از تاریخ های زیر به پایان می رسد:

• تاریخ ارسال اخطار کمبود در رابطه با وضع این مالیات؛یا
• تاریخ محاسبه مالیات؛یا
• آخرین روز از سال مالیاتی دوم که پس از تاریخ سال مشمولی که مالیات غیر مستقیم در آن وضع شده است شروع می شود.

پرداخت های تقریباً برابر مشخص شد. توزیع هایی که به عنوان پرداخت های دوره ای در تاریخ 29 دسامبر 2022 یا پس از آن دریافت می شوند، صرفاً به این دلیل که به عنوان سالیانه دریافت می شوند، اساساً برابر تلقی نمی شوند.

یادآوری ها

فرم 8915-F جایگزین فرم 8915-E می شود. فرم 8915-F ، توزیع و بازپرداخت برنامه بازنشستگی فاجعه واجد شرایط ، جایگزین فرم 8915-E برای گزارش توزیع واجد شرایط فاجعه 2020 و بازپرداخت آن توزیع های ساخته شده در سالهای 2021 و 2022 ، در صورت لزوم. در سالهای گذشته ، توزیع و بازپرداخت در فرم قابل اجرا 8915 برای فاجعه آن سال گزارش می شود. به عنوان مثال ، فرم 8915-D ، توزیع و بازپرداخت برنامه بازنشستگی فاجعه 2019 ، برای گزارش توزیع و بازپرداخت های واجد شرایط فاجعه 2019 استفاده می شود. شکل 8915-F یک فرم برای همیشه است. با شروع در سال 2021 ، فرم های الفبایی اضافی 8915 صادر نمی شود. برای اطلاعات بیشتر ، به دستورالعمل های فرم 8915-f مراجعه کنید.

عکس از کودکان مفقود شده. IRS یک شریک افتخار با مرکز ملی کودکان مفقود شده و بهره برداری (NCMEC) است. عکس های کودکان مفقود شده انتخاب شده توسط این مرکز ممکن است در این نشریه در صفحاتی ظاهر شود که در غیر این صورت خالی خواهد بود. در صورت شناختن کودک می توانید با دیدن عکس ها و تماس با 1-800-The-Lost (1-800-843-5678) به خانه این کودکان کمک کنید.

معرفی

این نشریه در مورد درمان مالیاتی توزیع هایی که از برنامه های بازنشستگی و سالیانه دریافت می کنید ، بحث می کند و همچنین به شما نشان می دهد که چگونه می توانید درآمد را در اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال خود گزارش دهید. نحوه مالیات این توزیع ها بستگی به این دارد که آیا آنها پرداخت های دوره ای (مبالغی که به عنوان یک سالیانه دریافت می شوند) که در فواصل منظم طی چند سال پرداخت می شوند یا پرداخت های غیر دوره ای (مبالغی که به عنوان سالانه دریافت نمی شوند) بستگی دارد.

چه چیزی در این نشریه پوشش داده شده است؟

این نشریه شامل اطلاعاتی است که شما باید موضوعات زیر را درک کنید.

• نحوه کشف قسمت بدون مالیات از پرداخت های دوره ای تحت یک برنامه بازنشستگی یا برنامه سالیانه ، از جمله استفاده از یک برگه ساده برای پرداخت تحت یک برنامه واجد شرایط.
• چگونه می توان بخش عاری از مالیات از پرداختهای غیر دوره ای را از برنامه های واجد شرایط و غیر واجد شرایط و نحوه استفاده از روشهای اختیاری برای تعیین مالیات در توزیع های جمع از بازنشستگی ، پاداش سهام و برنامه های تقسیم سود رقم زد.
• چگونه می توان توزیع های خاصی را از یک برنامه بازنشستگی به یک برنامه بازنشستگی دیگر یا IRA منتقل کرد.
• نحوه گزارش پرداخت معلولیت ، و چگونگی ذینفعان و بازماندگان کارمندان و بازنشستگان باید مزایای پرداخت شده به آنها را گزارش دهند.
• نحوه گزارش مزایای بازنشستگی راه آهن.
• هنگامی که مالیات های اضافی در مورد توزیع های خاص ممکن است اعمال شود (از جمله مالیات بر توزیع های اولیه و مالیات بر تجمع بیش از حد).

بشربرای کسب اطلاعات بیشتر در مورد نحوه گزارش بازنشستگی یا پرداخت سالیانه در اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال ، حتماً دستورالعمل های پشت نسخه های B ، C و 2 فرم 1099-R ، توزیع از حقوق بازنشستگی ، سالیانه ، بازنشستگی یا بازنگری را مرور کنیدبرنامه های تقسیم سود ، IRAS ، قراردادهای بیمه و غیره ، که دریافت کرده اید و دستورالعمل های فرم 1040 ، خطوط 5a و 5b و دستورالعمل های فرم 1040-NR ، خطوط 5a و 5b. بشر

بشرفرم "اصلاح شده" 1099-R جایگزین فرم اصلی مربوطه 1099-R اگر فرم اصلی 1099-R حاوی خطایی باشد. هنگام گزارش اطلاعات در اظهارنامه مالیاتی خود ، از مبالغ نشان داده شده در فرم اصلاح شده 1099-R استفاده کنید. بشر

چه چیزی در این نشریه پوشش داده نشده است؟

مباحث زیر در این نشریه مورد بحث قرار نمی گیرد.

قاعده کلی

این روشی است که به طور کلی برای تعیین درمان مالیاتی بازنشستگی و درآمد سالیانه از برنامه های غیر واجد شرایط (از جمله سالیانه های تجاری) استفاده می شود. برای یک برنامه واجد شرایط ، شما به طور کلی نمی توانید از قانون کلی استفاده کنید ، مگر اینکه تاریخ شروع سالیانه شما قبل از 19 نوامبر 1996 باشد. اگرچه این انتشار به شما کمک می کند تا تعیین کنید که آیا می توانید از قانون کلی استفاده کنید ، به شما کمک نمی کند تا از آن استفاده کنیددرمان مالیاتی بازنشستگی یا درآمد سالیانه خود را تعیین کنید. برای آن و سایر اطلاعات در مورد قانون عمومی ، به میخانه مراجعه کنید. 939 ، قانون عمومی برای حقوق بازنشستگی و سالیانه.

ترتیبات بازنشستگی فردی (IRA).

اطلاعات مربوط به درمان مالیاتی مبالغی که از IRA دریافت می کنید در میخانه است. 590-B.

مزایای بازنشستگی خدمات ملکی.

اگر از دولت فدرال (بازنشستگی منظم ، مرحله ای یا معلولیت) بازنشسته شده اید یا بازمانده یا ذینفع یک کارمند فدرال یا بازنشسته ای هستید که درگذشت ، به میخانه مراجعه کنید. 721 ، راهنمای مالیات برای مزایای بازنشستگی خدمات ملکی ایالات متحده. میخانه. 721 درمان مالیاتی مزایای بازنشستگی فدرال ، در درجه اول مواردی که تحت سیستم بازنشستگی خدمات ملکی (CSR) یا سیستم بازنشستگی کارمندان فدرال (FER) پرداخت می شود. همچنین مزایای پرداخت شده از برنامه پس انداز Thrift (TSP) را در بر می گیرد.

تأمین اجتماعی و مزایای بازنشستگی راه آهن معادل 1.

برای اطلاعات در مورد درمان مالیاتی این مزایا ، به میخانه مراجعه کنید. 915 ، تأمین اجتماعی و مزایای بازنشستگی راه آهن معادل. با این حال ، این نشریه (575) درمان مالیاتی بخش سود معادل امنیت غیر اجتماعی از مزایای بازنشستگی راه آهن ردیف 1 ، مزایای ردیف 2 ، مزایای دوگانه و مزایای سالیانه تکمیلی را که توسط هیئت بازنشستگی راه آهن ایالات متحده پرداخت می شود ، پوشش می دهد.

برنامه های سالیانه با تراش مالیاتی (403 (ب) برنامه).

اگر برای یک مدرسه دولتی یا برخی از سازمان های معاف از مالیات کار می کنید ، ممکن است واجد شرایط شرکت در یک برنامه بازنشستگی 403 (ب) باشید که توسط کارفرمای خود ارائه شده است. اگرچه این نشریه درمان مزایای زیر 403 (ب) برنامه ها را پوشش می دهد و در مورد برنامه های Roth در برنامه از 403 (ب) برنامه هایی برای تعیین حساب های Roth بحث می کند ، اما سایر مقررات مالیاتی را که در این برنامه ها اعمال می شود ، پوشش نمی دهد. برای آن و سایر اطلاعات در مورد برنامه های 403 (ب) ، به میخانه مراجعه کنید. 571 ، برنامه های سالیانه با مالیات (403 (ب) برنامه) برای کارمندان مدارس دولتی و برخی از سازمان های معاف از مالیات.

نظرات و پیشنهادات

ما از نظرات شما در مورد این انتشار و پیشنهادات برای نسخه های آینده استقبال می کنیم.

می توانید نظرات خود را از طریق irs. gov/formIdea ارسال کنید. یا ، می توانید به خدمات درآمد داخلی ، فرم های مالیاتی و انتشارات ، خیابان 1111 قانون اساسی NW ، IR-6526 ، واشنگتن ، دی سی 20224 بنویسید.

اگرچه ما نمی توانیم به صورت جداگانه به هر اظهار نظر دریافت شده پاسخ دهیم ، ما از نظرات شما قدردانی می کنیم و با تجدید نظر در فرم های مالیاتی ، دستورالعمل ها و نشریات خود ، نظرات و پیشنهادات شما را در نظر خواهیم گرفت. سؤالات مالیاتی ، اظهارنامه مالیاتی یا پرداخت به آدرس فوق ارسال نکنید.

دریافت پاسخ به سوالات مالیاتی خود.

اگر یک سؤال مالیاتی دارید که توسط این نشریه یا نحوه دریافت بخش کمک مالیاتی در پایان این نشریه پاسخ داده نشده است ، به صفحه دستیار مالیات تعاملی IRS در IRS. GOV/HELP/ITA بروید که در آنجا می توانید با استفاده از موضوعات پیدا کنیدویژگی جستجو یا مشاهده دسته های ذکر شده.

گرفتن فرم های مالیاتی ، دستورالعمل ها و نشریات.

برای بارگیری فرم ها ، دستورالعمل ها و انتشارات فعلی و قبل به IRS. gov/forms بروید.

سفارش فرم های مالیاتی ، دستورالعمل ها و انتشارات.

برای سفارش فرم ها ، دستورالعمل ها و انتشارات فعلی به irs. gov/orderforms بروید. برای سفارش فرم ها و دستورالعمل های سال قبل با 800-829-3676 تماس بگیرید. IRS سفارش شما را برای فرم ها و انتشارات در اسرع وقت پردازش می کند. درخواست های ارسال مجدد را که قبلاً برای ما ارسال کرده اید ، ارسال نکنید. می توانید فرم ها و نشریات را به صورت آنلاین سریعتر دریافت کنید.

موارد مفید

ممکن است بخواهید ببینید:

انتشار

• 524 اعتبار برای سالمندان یا معلولین
• 525 درآمد مشمول مالیات و غیر قابل قبول
• 560 برنامه بازنشستگی برای مشاغل کوچک (برنامه های ساده و صلاحیت)
• 571 برنامه سالیانه با مالیات بر مالیات (403 (ب) برنامه)
• 590-A کمک به ترتیبات بازنشستگی فردی (IRA)
• توزیع 590-B از ترتیب بازنشستگی فردی (IRA)
• 721 راهنمای مالیات برای مزایای بازنشستگی خدمات ملکی ایالات متحده
• 907 برجسته مالیات برای افراد دارای معلولیت
• 915 تأمین اجتماعی و مزایای بازنشستگی راه آهن معادل آن
• 939 قانون عمومی برای حقوق بازنشستگی و سالیانه
• 976 امداد رسانی در برابر فاجعه

فرم (و دستورالعمل)

• W-4P گواهینامه نگه داشتن بازنشستگی یا پرداخت سالیانه
• گواهینامه نگهدارنده W-4R برای پرداخت های غیر دوره ای و توزیع واجد شرایط واجد شرایط
• توزیع 1099-R از حقوق بازنشستگی ، سالیانه ، برنامه های بازنشستگی یا تقسیم سود ، IRAS ، قراردادهای بیمه و غیره.
• 4972 مالیات بر توزیع های جمع
• 5329 مالیات اضافی در برنامه های واجد شرایط (از جمله IRA) و سایر حساب های مالیاتی
• 8915-C واجد شرایط برنامه بازنشستگی و بازپرداخت برنامه بازنشستگی فاجعه
• 8915-D واجد شرایط توزیع برنامه بازنشستگی و بازپرداخت برنامه های بازنشستگی
• 8915-F توزیع و بازپرداخت برنامه بازنشستگی فاجعه واجد شرایط

برای کسب اطلاعات در مورد دریافت نشریات و فرم ها ، نحوه دریافت کمک مالیاتی را در نزدیکی پایان این نشریه مشاهده کنید.

انتشار 575 - محتوای اصلی < Pan> 907 برجسته مالیات برای افراد دارای معلولیت