حساب سود و زیان (P& L) - معنی، انواع و اهمیت

تنها هدف هر کسب و کاری کسب سود است. هر تصمیم تجاری با توجه به تأثیر آن بر سود کسب و کار گرفته می شود. یک کسب و کار برای دانستن سود خود باید ثبت دقیقی از تمام درآمدها و هزینه های خود داشته باشد. این کار با حساب سود و زیان امکان پذیر است. نوعی از صورت های مالی است که منعکس کننده پیامد مالی (سود یا زیان) ناشی از فعالیت های تجاری در یک دوره حسابداری است. صورت سود و زیان نیز بخش مهمی از صورت های مالی هر شرکت است. بیایید نگاهی به حساب سود و زیان با جزئیات بیاندازیم، در چه قالبی ارائه شده است و چرا اهمیت دارد.

فهرست مطالب پنهان شود

حساب سود و زیان چیست؟

حساب سود و زیان در ساده ترین عبارت، ثبتی از تمام درآمدها و هزینه های کسب و کار در یک دوره زمانی خاص است. چنین دوره ای می تواند کل سال مالی، یک دوره میانی مانند نیم دوره مالی یا یک چهارم باشد. هر کسب و کاری، خواه یک شرکت انفرادی باشد، باید حساب سود و زیان خود را حفظ کند تا وضعیت مالی صحیح خود را در پایان دوره مورد نیاز به دست آورد. کلیه درآمدها و هزینه های نقدی و غیر نقدی واحد تجاری در حساب سود و زیان منظور می شود. صورت سود و زیان بر اساس برخی اصول اساسی حسابداری تهیه می شود. این اصول شامل اصل حسابداری تعهدی، اصل تطبیق و شناسایی درآمد است. مراحل مختلفی از سودهای کسب شده توسط سازمان تجاری مانند سود یا زیان ناخالص، حاشیه عملیاتی، یا سود یا زیان خالص متحمل شده توسط کسب و کار را نشان می دهد.

انواع صورت های سود و زیان (P& L).

دو نوع صورت های P& L وجود دارد: روش حسابداری نقدی و روش تعهدی. روش حسابداری نقدی روش حسابداری نقدی فقط وجه نقد دریافتی یا پرداختی را در نظر می گیرد. این روش به طور گسترده توسط مشاغل کوچک استفاده می شود. روش تعهدی - از طرف دیگر، روش تعهدی سود را در نظر می گیرد، حتی اگر هنوز پول دریافت نشده باشد. همچنین بدهی هایی را که هنوز مخارج نیستند ردیابی می کند.

صورت های سود و زیان (P& L) چگونه کار می کنند؟

صورت سود و زیان (P& L) یک گزارش مالی است که درآمدها، هزینه ها و هزینه های یک شرکت را در یک دوره خاص خلاصه می کند. این نشان دهنده درآمد یا زیان خالص شرکت در آن زمان است. این گزارش به شرکت ها کمک می کند تا عملکرد مالی خود را پیگیری کنند و تصمیمات آگاهانه ای در مورد عملیات خود بگیرند.

مؤلفه های حساب سود و زیان چیست؟

حساب سود و زیان شامل مؤلفه های مختلفی است که درآمد و هزینه های تجارت را در دسته های مختلف ثبت می کند. جزئیات همان در زیر ذکر شده است.

آ. درآمد/ درآمد

درآمد یک تجارت نیز به عنوان خط برتر گفته می شود. درآمد تجارت به دو دسته اصلی طبقه بندی می شود. درآمد حاصل از عملیات تجاری اولیه ابتدا ثبت می شود. این شامل درآمد حاصل از آن در دوره عادی تجارت است. دسته بعدی به درآمد دیگر یا درآمد متفرقه تجارت اشاره دارد. این شامل درآمد حاصل از سرمایه گذاری های مختلف شرکت (به عنوان مثال ، سود یا درآمد سود سهام) خواهد بود.

ب. کنگره

دسته گسترده بعدی بیانیه سود و زیان ، هزینه کالاهای فروخته شده (COGS) است. این شامل هزینه مستقیم فعالیت مشاغل مانند هزینه مواد اولیه ، هزینه نیروی کار یا هزینه های مستقیم نهاد تجاری مربوط به تولید یا خرید کالا است. این هزینه ها اولین خط هزینه است که از درآمد برای تولید حاشیه ناخالص تجارت کسر می شود. این مهم است که این تجارت حاشیه ناخالص بالاتری داشته باشد زیرا هزینه های عملیاتی و غیر عملیاتی که از حاشیه ناخالص کسر می شود ، سود کسب و کار را بیشتر می کند. بنابراین ، مهم است که COG ها را کنترل کنید تا از سود خالص بالاتر برای صاحبان یا سهامداران شرکت اطمینان حاصل شود.

ج. هزینه های اجرایی

هزینه های عملیاتی هزینه های مستقیم درگیر در فرآیند تولید یا تولید نیست بلکه هزینه غیرمستقیم اداره یک تجارت است. این هزینه ها شامل هزینه های اداری مانند هزینه های کارمندان ، هزینه های استهلاک ، فروش ، هزینه های بازاریابی و توزیع ، هزینه های تحقیق و توسعه و غیره است. این هزینه ها تأثیر مستقیمی بر سود خالص تجارت دارند. اگر هزینه های عملیاتی تجارت خیلی زیاد باشد ، می تواند حاشیه ناخالص مثبت را نیز به ضرر خالص تبدیل کند.

د. سود عملیاتی

سود عملیاتی تعادل مثبت از حاشیه ناخالص پس از کسر هزینه های عملیاتی است. همچنین به EBIT (درآمد قبل از بهره و مالیات) گفته می شود. حاشیه عملیاتی مثبت به سرمایه گذاران و ذینفعان سودآوری و پرداخت بدهی تجارت اطمینان می دهد.

ه. درآمد خالص

درآمد خالص یک کسب و کار عبارت است از سود خالص یا سود خالصی که پس از کسر تمام هزینه های عملیاتی و غیرعملیاتی و همچنین سود و مالیات ایجاد می شود. این سودی است که برای تقسیم به سهامداران در دسترس است. سود هر سهم نیز بر اساس سود خالص یا درآمد خالص کسب و کار محاسبه می شود.

فرم حساب سود و زیان چگونه است؟

حساب سود و زیان یک سازمان تجاری را می توان به دو صورت افقی یا عمودی تهیه کرد. قانون شرکتها، 2013، یک قالب مشخص را برای هیچ سازمان تجاری به جز شرکتها تعیین نمی کند. در مورد شرکت ها، حساب سود و زیان باید به صورت عمودی تهیه و ارائه شود تا در صورت های مالی شرکت درج شود. فرمت افقی و عمودی حساب سود و زیان در زیر نشان داده شده است.

آ. فرمت افقی (فرمت T)

فرمت افقی حساب سود و زیان (همچنین به عنوان حساب درآمد و هزینه، صورت عملیات و غیره شناخته می شود) در اینجا برجسته شده است. حساب سود و زیان دوره ———

بفرمت عمودی

فرمت عمودی حساب سود و زیان که برای شرکت ها اجباری است در زیر ذکر شده است. صورت سود و زیان دوره منتهی به ----

چرا حساب سود و زیان مهم است؟

1. این امر به تجارت کمک می کند تا کارآیی عملیاتی خود و هزینه های مختلفی را که توسط این تجارت انجام شده است تا آن را حفظ کند ، درک کند.
2. حساب سود و زیان به سهامداران کمک می کند تا سود خالص خود را در هر سهم درک کنند در حالی که سرمایه گذاران می توانند زنده بودن سرمایه گذاری خود را ارزیابی کنند.
3. همچنین به تجارت کمک می کند تا الزامات قانونی پیش نویس صورتهای مالی را برآورده کند و آنها را در AGM حسابرسی و تصویب کند.
4. حساب سود و زیان ارزیابی مستقیم سودآوری تجارت و مقایسه با عملکرد گذشته آن است.
5. سود خالص منفی با وجود حاشیه ناخالص مثبت می تواند نشان دهنده هزینه عملیاتی بالا باشد و به مدیریت کمک کند تا تصمیمات اجرایی را برای بهینه سازی آن در نظر بگیرد.
6. همچنین می تواند مبنای ایجاد سودهای سود و زیان در آینده برای برآورد سود پیش بینی شده تجارت و تصمیم گیری بهتر در تجارت ایجاد شود.

تفاوت بین ترازنامه و حساب سود و زیان چیست؟

ترازنامه ها و حساب های سود و زیان بخشی از صورتهای مالی یک نهاد تجاری است و در تجزیه و تحلیل اساسی تجارت استفاده می شود. آنها باید در یک قالب خاص تهیه و ارائه شوند تا الزامات انطباق مقرر در قوانین مختلف را برآورده کنند. هر دو اظهارات به خودی خود مهم هستند و باید در کلیت خوانده شوند تا تصویر واقعی از موقعیت مالی تجارت و چشم انداز رشد آینده آن بدست آورند. با این حال ، تفاوت های اساسی بین ترازنامه و حساب های سود و زیان در زیر برجسته شده است.

پرچم های قرمز برای جستجوی حساب های سود و زیان

از حساب سود و زیان یک شرکت برای درک امکان سنجی عملیات تجاری و سودآوری نهایی آن استفاده می شود. سرمایه گذاران و سایر ذینفعان همچنین می توانند حساب سود و زیان را بررسی کنند تا به دنبال هرگونه علائم هشدار دهنده باشند که می تواند نشان دهد که آیا تجارت دچار مشکل شده است. برخی از این علائم هشدار دهنده در زیر ذکر شده است.

1. کاهش حاشیه سود یک تجارت بدون دلایل معتبر می تواند یک پرچم قرمز فوری برای سرمایه گذاران و صاحبان باشد. دلایل مختلفی برای کاهش حاشیه سود مانند افزایش هزینه های عملیاتی یا غیر عامل ، افزایش رقابت ، کاهش فروش یا درآمد حاصل از عملیات اصلی تجارت و غیره وجود دارد.
2. پاداش های نامنظم و متناقض برای صاحبان می تواند نشانگر عدم علاقه به تجارت یا پانسمان پنجره به سادگی برای افزایش خط پایین باشد. از این رو ، باید توسط ذینفعان مربوطه با احتیاط بررسی شود.
3. کاهش فروش و درآمد تجارت می تواند نشانگر ورود کنندگان جدید در بازار یا محصول تجارت بی نظیر و دیگر جذاب باشد. این می تواند بر بقای بلند مدت تجارت تأثیر بگذارد و به سرمایه گذاران بالقوه از کاهش سهم بازار هشدار دهد.
4. اگر درآمد دیگر تجارت به طور مداوم بالاتر از درآمد حاصل از تجارت اصلی باشد که منجر به حاشیه سود مثبت می شود ، همچنین یک پرچم قرمز برای مدیریت و همچنین سهامداران و سرمایه گذاران است. این نشان می دهد که این تجارت به دلیل زنده ماندن مالی خود به سایر منابع درآمد وابسته است که می تواند سودآوری تجارت را در دراز مدت به خطر بیندازد.

نتیجه

حساب سود و زیان نیز به عنوان بیانیه درآمد و هزینه شناخته می شود. این باید به صورت مداوم تهیه شود و با احتیاط برای دانستن سودآوری واقعی تجارت بررسی شود. حساب سود و زیان همچنین می تواند به سازمان تجاری کمک کند تا از مناطق تخلیه پول که در خط اصلی تجارت تأثیر می گذارد ، گچ کند و از این طریق در ساده سازی روند تولید و بهره برداری کمک کند.

متداول

چه کسی می تواند از بررسی حساب سود و زیان بهره مند شود؟

بیانیه سود و زیان یک مجموعه مهم برای بررسی اطلاعات توسط صاحبان (یا سهامداران) ، مدیریت ، سرمایه گذاران ، تأمین کنندگان و مشتریان تجارت و همچنین سرمایه گذاران بالقوه است.

درآمد سود سهام از سرمایه گذاری در تجارت ثبت شده کجاست؟

درآمد سود سهام یک تجارت از دوره عادی تجارت نیست و تحت عنوان سایر درآمد در حساب سود و زیان ثبت می شود.

اصل تعهدی مبتنی بر اینکه بیانیه های سود و زیان تهیه شده است چیست؟

اصل تعهدی در تهیه پیش نویس یک حساب سود و زیان تضمین می کند که هزینه های مربوط به یک دوره خاص بدون در نظر گرفتن پرداخت های واقعی انجام شده یا خیر ، در چنین دوره ای ثبت می شود.

EBITDA چیست؟

EBITDA درآمد کسب و کار قبل از کسر هزینه های زیر است ، هزینه های مربوط

فرمول محاسبه EPS چیست؟

فرمول محاسبه EPS ، EPS = سود خالص/تعداد سهام ممتاز است

خواندن جالب دیگر ..

• حاشیه سود خالص - تعریف ، فرمول و محاسبه مثال
• متوقف کردن از دست دادن - این چیست ، مزایا و چگونه از آن استفاده می شود؟
• بیانیه جریان صندوق - محاسبه ، استفاده ، اهداف و قالب برای سرمایه گذاران
• گاوها در حال خرید هستند ، خرس ها خرید می کنند - آیا شما هستید؟
• تجارت حاشیه - خطرات و مزایا را بدانید