مشاهده مقاله

ATO از سرکوب عمده مالیات اعتماد خانواده خبر داده است. در یک حکم مورد انتظار ، ATO بر استراتژی های برنامه ریزی مالیاتی مشترک شامل توزیع به شرکت ها و اعضای خانواده متمرکز شده است. این سرکوب بدان معنی است که گروه های خانوادگی فوراً نیاز به تجدید نظر در نحوه استفاده از اعتماد به نفس خانواده خود دارند.

سرکوب چگونه عمل خواهد کرد؟

ATO توجه خود را به بخش خاصی از قانون مالیات ، معروف به بخش 100A معطوف می کند. در جایی که 100A اعمال می شود ، توزیع اعتماد به متولی اعتماد (با نرخ حاشیه بالا) به جای ذینفع که گفته می شود مالیات می شود (که احتمالاً مالیات قابل توجهی کمتر از متولی پرداخت می کرد) مالیات می گیرد. واد

به طور گسترده ، بخش 100a می تواند در جایی اعمال شود:

• یک ذینفع در حال حاضر حق دارد سهمی از درآمد یک اعتماد را داشته باشد
• توافق (چه رسمی یا غیر رسمی ، کتبی یا نانوشته) وجود دارد که به موجب آن شخص دیگری غیر از ذینفع از مبلغ بهره مند می شود و
• هدف از توافق نامه این است که مالیات بر درآمد کمتری پرداخت می شود.

بخش 100A در صورت عدم توافق به عنوان بخشی از "خانواده معمولی یا تجارت تجاری" اعمال نمی شود. این جنبه "خانواده معمولی یا تجارت تجاری" است که ATO در حال خاموش شدن است. به ویژه ، نظر ATO این است که حکاکی فقط به این دلیل کار نمی کند که همه طرفین این ترتیب اعضای خانواده هستند ، یا اینکه این شیوه ها گسترده است.

چه نوع توزیع مشکل ساز است؟

در حالی که طیف گسترده ای از توزیع های اعتماد می تواند با این شکاف به وجود بیاید ، برخی از آنها مشکل ساز تر از سایرین هستند. به عنوان مثال ، اعتماد که تمام درآمد خود را به زن و شوهر توزیع می کند ، که از این پول برای پرداخت هزینه های خانگی خود استفاده می کنند ، بعید است مشکل ساز باشد.

با این حال ، اگر اعتماد به کودکان بزرگسالی توزیع شود ، اما بودجه حاصل از آن توزیع در واقع به دست والدین آنها می رسد ، احتمالاً این مسئله خواهد بود. این یکی از استراتژی های کلاسیک تقسیم درآمد است. به عنوان مثال ، کودکان بزرگسال در دانشگاه و درآمد دیگر هیچ سود کامل از نرخ مالیات حاشیه ای دارند. توزیع آنها به 180،000 دلار می تواند پس انداز مالیاتی در حدود 30،000 دلار ایجاد کند. خانواده ها ممکن است با پس انداز مالیاتی جذب شوند ، اما باولک در این ایده که واقعاً 180،000 دلار در حساب بانکی نوجوان خود قرار داده است. استراتژی ها برای مدیریت این نگرانی تکامل یافته اند ، و این همان چیزی است که ATO در حال سؤال است.

توزیع اعتماد بدون پرداخت به شرکت ها ، یا ترتیبات دایره ای که به موجب آن یک اعتماد به یک شرکت توزیع می شود ، که به نوبه خود سود سهام را به Trust باز می گرداند ، که سپس به شرکت توزیع می شود ، همچنین تمرکز ATO است.

آیا این پایان توزیع اعتماد به بچه ها یا پدربزرگ و مادربزرگ است؟

نه لزوماً ، اما چنین تنظیماتی در آینده مورد بررسی دقیق تر قرار خواهد گرفت. اگر توزیع ها واقعاً اتفاق بیفتد و خانواده یا مبنای تجاری برای آنها به راحتی توضیح داده شود ، ممکن است اوضاع بیشتر در محرومیت "خانواده معمولی یا تجارت تجاری" قرار بگیرد.

به عنوان مثال ، اگر یک کودک بزرگسال که به همراه والدین خود در خانه زندگی می کند ، 10،000 دلار از اعتماد به نفس خانواده والدین خود دریافت می کند ، و کودک این توزیع را به والدین خود برای تأمین هزینه های اجرای هیئت مدیره و ماشین منتقل می کند ، این ممکن است در برابر نظارت زیر 100A مقاومت کند. با این حال ، توزیع به فرزند بالغ 180،000 دلاری که راه خود را به والدین می رساند ، در صورت عدم وجود دلایل مهم دیگر (مانند کودک استفاده از این ، به راحتی قابل توضیح خواهد بود به عنوان "خانواده معمولی یا تجارت تجاری"توزیع برای بازپرداخت وام که والدین قبلاً به آن کودک ساخته بودند تا بتوانند اولین خانه خود را خریداری کنند).

ATO از دیدگاه خود اشاره می کند که وضعیت خاص صرفاً به این دلیل است که این یک روش معمول خانواده یا جامعه است. مالیات دهندگان نمی توانند به ترتیب "عادی" بودن فقط به این دلیل که "همه افراد این کار را می کنند" اعتماد کنند.

مستندات و استدلال دقیق برای اقدامات آنها در هر استدلالی که باید از آن استفاده کند بسیار مهم خواهد بود.

با اعتماد خود چه کاری باید انجام دهم؟

اگر اعتماد خانوادگی دارید ، مهم است که در نظر بگیرید که آیا هر یک از دیدگاه های جدید ATO می تواند برای شما مشکل ساز باشد یا خیر. اگر اعتماد شما به طیف وسیعی از اعضای خانواده یا شرکت ها توزیع می شود ، پس باید وضعیت خود را با جزئیات بررسی کنید.

در حالی که برخی از نمای ATO به صورت پیش نویس منتشر شده است ، یا پیشنهاد نشده است تا 1 ژوئیه 2022 اعمال شود ، سایر قسمت های نمای ATO در نظر گرفته شده است که به صورت گذشته نگر اعمال شود. بر این اساس ، با توجه به مسائل و پرداختن به آنها قبل از 30 ژوئن 2022 بسیار مهم خواهد بود.

اعتماد همچنان یک ساختار مؤثر برای مدیریت ثروت خانواده خواهد بود ، اما جنبه برنامه ریزی مالیاتی پیچیده تر و متناسب تر خواهد شد. بیشتر گروه های خانواده باید در برنامه ریزی مالیاتی خود در پیشرو تا 30 ژوئن 2022 مجدداً مورد بررسی قرار دهند.

برای بحث در مورد چگونگی تأثیر این تغییرات بر شما و بهترین راه های مدیریت وضعیت خود ، با مشاور مالیاتی ویلیام باک خود تماس بگیرید.